IR3（個人所得税申告書）にはどの所得を記載しますか

簡単な回答

IR3（個人所得税申告書）は、源泉徴収だけでは課税が完結しない所得がある方のための申告書です。個人事業主、請負業者、賃貸物件のオーナー、投資家、海外所得がある方などが対象となります。申告書では、その年の課税所得をすべて申告したうえで、経費や税額控除を差し引き、最終的な税額を算出します。

給与所得（PAYE対象）や、RWTが差し引かれた利息など、受け取る前にすでに課税されている所得もありますが、合計額を正しく計算するため、通常は申告書に記載する必要があります。一方で、源泉徴収が一切されていない所得については、ご自身の責任で全額を申告する必要があります。

詳細をわかりやすく

所得は、源泉で税金が差し引かれているものと、差し引かれていないものに分けて考えると整理しやすくなります。

通常、すでに税金が差し引かれている所得（ただし申告書には記載されます）：

• PAYEによる給与・賃金。
• 居住者源泉税（RWT）が差し引かれた利息。
• インピュテーション・クレジットおよびRWTクレジットが付いた配当。
• 源泉税が差し引かれたスケジューラー・ペイメント。

税金が差し引かれていない所得（申告して納税する必要があります）：

• 自営業・事業の利益（経費控除後）。
• 控除可能な費用を差し引いた後の賃貸収入。リングフェンシングの対象となります。
• 海外年金や海外投資収入を含む海外所得。
• 暗号資産の利益など、一部の投資所得。

すでに課税済みの所得も申告書に載せる理由は、最終的な税額が合計所得によって決まるためです。給与に副収入が加わると、所得の上位部分に適用される税率が変わることがあります。そのため、IR3（個人所得税申告書）で全体を精算し、追加で納税が必要か、還付を受けられるかを計算します。

漏れを防ぐ実務的な方法は、メインの事業用口座だけでなく、その年にお金が入ったすべての口座や受け皿を思い浮かべることです。別の銀行口座、投資プラットフォーム、賃貸管理会社の明細、海外年金、暗号資産取引所など、事業帳簿を経由しなくても課税所得が発生している場所はあります。IR3には、そのすべてを含める必要があります。

簡単な例

日中は給与所得があり、副業もしている方を例に考えてみましょう。

この3つはすべてIR3（個人所得税申告書）に記載します。$65,000の給与と$600の利息についてはすでに税金が差し引かれていますが、事業利益の$18,000については何も源泉徴収されていません。また、この利益は給与所得に上乗せされるため、より高い税率の区分で課税されます。この金額が、年度末の追加納税につながりやすく、翌年の予定納税の対象になる可能性を高める部分です。

避けたいよくあるミス

• 源泉徴収済みの所得を申告から漏らしてしまう。 源泉で税金が引かれていても、合計額を正しく照合するために申告書へ記載する必要があります。
• 海外所得を忘れてしまう。 税務上の居住者は通常、ニュージーランド国内の所得だけでなく、全世界所得が課税対象になります。
• 事業所得を純額ではなく総額で申告してしまう。 売上ではなく利益に対して課税されるよう、経費をきちんと計上しましょう。
• 一時的な所得を見落としてしまう。 暗号資産の利益、課税対象となる不動産売却、契約業務の報酬などは、見落とされがちです。

ここで意外と見落とされやすいのが税務上の居住者判定です。ニュージーランドの税務上の居住者である場合、通常は全世界所得が課税対象となるため、海外の給与、海外不動産の賃貸収入、他国からの年金なども、ニュージーランドで源泉徴収されていなくても申告書に記載する必要があります。海外所得の申告漏れは、きちんと作成された申告書であってもIRD（ニュージーランド内国歳入庁）から照会を受ける比較的よくある理由の一つです。

申告書のどこに該当するか

IR3（個人所得税申告書）は申告書そのものなので、必要な内容はすべてここに集約されます。総収入と経費を入力すると、申告書上で納税額が計算され、すでに源泉徴収された金額が控除され、還付または納付額が算出されます。申告期限は通常7 Julyですが、税務代理人に紐づいている場合はそれより後になります。

個人事業主の場合、これは個人および個人事業主向け申告サービスに直接つながります。

Fernwayがお手伝いできること

あらゆる収入源を確認し、漏れや二重計上がないよう整理したうえで、認められる経費や税額控除を申請し、全体をきれいなIR3（個人所得税申告書）にまとめます。給与、副収入、賃貸収入、海外からの収入が混在している場合でも、申告上きちんと整合するよう対応します。

無料20分レビューを予約いただければ、申告書に何を含めるべきかを明確に整理します。

これは一般的な情報であり、個別の税務アドバイスではありません。状況によって取扱いが異なる場合がありますので、当社にご確認いただくか、ird.govt.nzをご確認ください。

簡単に言うと：IR3には、その年のすべての収入を記載します。源泉徴収済みの収入も含まれます。最終的な税額は合計所得に基づいて決まるためです。そして、通常、税額の支払いが発生する原因になるのは、源泉徴収されていない収入の部分です。