你的 IR3（個人所得稅申報表）要申報哪些收入

Quick answer

你的 IR3（個人所得稅申報表） 是個人所得稅申報表，適用於收入未完全在源頭扣稅的人——例如自營業者、承包商、房東、投資人，以及有海外收入的人。你需要在表上申報該年度所有應稅收入，然後申報可扣除費用與稅額抵免，得出最後金額。

有些收入在進到你手上前已經先扣稅（例如 PAYE（薪資預扣稅制）下的薪資，或已扣 RWT（居民預扣稅）的利息），但通常仍需要列在申報表上，才能讓總額正確。其他收入則完全沒有預扣，申報責任全在你自己。

The detail, in plain English

把收入分成已在源頭扣稅與未扣稅兩類，會比較好判斷。

通常已經先扣稅的收入（但仍會出現在申報表上）：

• 薪資與工資，適用 PAYE（薪資預扣稅制）。
• 利息，已扣除 RWT（居民預扣稅）。
• 股利，附帶股利扣抵與 RWT 抵免。
• 特定承包給付，已扣除預扣稅。

尚未預扣任何稅款的收入（你必須申報並繳稅）：

• 自營與營業利潤（扣除費用後）。
• 租金收入，扣除可扣除成本後，並受虧損隔離限制規範。
• 海外收入，包括外國退休金與外國投資收入。
• 部分投資收入，例如加密貨幣收益。

即使已預扣稅的收入也要放進申報表，原因是你的最終稅額取決於你的總收入。薪資加上副業收入，可能會讓最上層收入適用的稅率改變，因此 IR3（個人所得稅申報表）會把所有項目對齊，計算你是否還要補稅，或是否可退稅。

實務上，避免漏報的方式是回想這一年每一個有錢進來的帳戶，而不只是你的主要營業帳戶。第二個銀行帳戶、投資平台、租賃管理公司的對帳單、海外退休金與加密貨幣交易所，都可能出現應稅收入，而且不一定會進到你的營業帳冊。IR3 要的是全部。

A simple example

以一位有正職、同時經營副業的人為例：

這三項都要放進 IR3（個人所得稅申報表）。$65,000 和 $600 已經先扣過稅，但$18,000 的營業利潤沒有任何預扣，而且因為它是疊加在薪資之上，會按較高的稅率級距課稅。這筆最有可能造成年底補稅，也可能讓這個人明年需要繳暫繳稅。

Common mistakes to avoid

• 漏報已在源頭扣稅的收入。 這些收入仍屬於申報表的一部分，才能讓總額對得起來。
• 忘記海外收入。 稅務居民通常需就全球所得課稅，不只是紐西蘭收入。
• 申報營業總收入，而不是淨營業收入。 記得申報費用扣除，這樣你才是按利潤而非營業額課稅。
• 漏掉一次性收入。 加密貨幣收益、應稅房地產出售，或合約工作收入，都可能被忽略。

稅務居民身分是這裡最容易被低估的關鍵。如果你是紐西蘭稅務居民，通常需要就你的全球收入課稅，因此外國薪資、海外出租收入或其他國家的退休金，即使在紐西蘭沒有源頭扣稅，也要放進申報表。漏報海外收入，是原本看起來整齊的申報表被 IRD（紐西蘭稅務局）詢問的常見原因之一。

Where this fits in your return

IR3（個人所得稅申報表）本身就是這份申報表，所以所有項目都會放在這裡。當你的總收入與費用都輸入後，申報表會計算你的稅額、扣抵已預扣的金額，然後產生退稅或補稅。申報截止日通常是 7 July；如果你有連結稅務代理人，期限可能較晚。

對自營業者來說，這會直接銜接到個人與自營業者申報服務。

How Fernway can help

我們會彙整每一個收入來源，確認沒有漏掉、也沒有重複計入，申報你有權扣除的費用與可用的抵免，並把全部項目對帳成一份乾淨的 IR3（個人所得稅申報表）。如果你同時有薪資、副業收入、租金與海外資金，我們會協助把這些項目整理到稅務上清楚、合規。

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這僅為一般資訊，並非個人化稅務建議。你的情況可能不同，請向我們確認，或查閱 ird.govt.nz。

白話說：IR3 會涵蓋你該年度的所有收入，即使是已經在源頭扣稅的部分也一樣，因為你的最終稅額取決於總收入——而沒有預扣任何稅款的收入，通常就是造成補稅的那一部分。