哪些收入需要填入您的 IR3（个人所得税申报表）

快速解答

您的 IR3（个人所得税申报表）适用于收入未完全在源头扣税的个人——包括个体经营者、承包商、房东、投资者以及有海外收入的人。您需要在其中申报该年度的所有应税收入，然后申报可抵扣的费用和税收抵免，以计算出最终应缴或应退的金额。

有些收入在到达您手中前已经扣过税（例如 PAYE 下的工资薪金，或已扣除 RWT 的利息），但通常仍需要填入申报表，以确保总额准确。其他收入则没有预扣任何税款，完全由您自行负责申报。

用通俗易懂的话讲清细节

把收入分成“已在来源处扣税”和“尚未扣税”两类，会更容易理清。

通常已经扣过税的收入（但仍会出现在申报表中）：

• 薪金和工资，已通过 PAYE 扣税。
• 利息，已扣除居民预扣税（RWT）。
• 股息，带有归集抵免和 RWT 抵免。
• 附表付款，已扣除预扣税。

未被预扣任何税款的收入（你必须申报并缴税）：

• 自雇和生意利润（扣除费用后）。
• 租金收入，扣除可抵扣成本后，并受亏损圈定规则限制。
• 海外收入，包括海外养老金和海外投资收入。
• 部分投资收入，例如加密货币收益。

即使已经预扣过税的收入也要填入申报表，原因是你的最终税额取决于你的总收入。工资加上副业收入，可能会改变最高那一部分收入适用的税率，因此 IR3（个人所得税申报表）会把所有收入汇总核对，计算你是否还需补税，或是否可获得退税。

一个实用的做法是：回想一年中所有有钱入账的账户，而不只是你的主要生意账户。第二个银行账户、投资平台、租赁中介对账单、海外养老金以及加密货币交易所，都可能出现应税收入，而且这些收入未必会经过你的生意账本。IR3 要求全部申报。

一个简单的例子

假设某人有一份全职工作，同时还经营一项副业：

这三项都需要填入 IR3（个人所得税申报表）。$65,000 的工资和 $600 的利息已经扣过税，但这笔 $18,000 的业务利润没有任何预扣税；而且由于它是叠加在工资收入之上的，会落入更高的税率区间。最有可能在年终产生补税账单、并让此人下一年需要缴纳预缴税的，就是这笔收入。

需要避免的常见错误

• 漏报已在源头扣税的收入。这类收入仍然需要填入纳税申报表，才能与总额核对一致。
• 忘记申报海外收入。税务居民通常需要就全球收入纳税，而不只是新西兰收入。
• 把营业收入按总额而不是净额申报。应申报可扣除费用，这样按利润纳税，而不是按营业额纳税。
• 漏报一次性收入。加密货币收益、应税房产出售，或合同工作收入都容易被忽略。

这里最容易被低估的是税务居民身份。如果你是新西兰税务居民，通常需要就你的全球收入纳税。因此，海外工资、海外出租房收入，或来自其他国家的养老金，即使没有在新西兰源头扣税，也需要填入纳税申报表。漏报海外收入，是一份原本看起来很规范的申报表引来 IRD（新西兰税务局）问询的常见原因之一。

这项内容在您的纳税申报中属于哪一部分

IR3（个人所得税申报表）就是申报表本身，所以所有内容都会汇总到这里。填入你的总收入和费用后，申报表会计算应缴税额，抵扣已经预扣的金额，最终得出退税或需补缴的税款。申报截止日期通常为 7 月 7 日；如果你已关联税务代理，截止日期可能会更晚。

对于个体经营者，这会直接关联到个人及个体经营者报税服务。

Fernway 如何为您提供帮助

我们会汇总您的每一项收入来源，确保不遗漏、不重复计算；为您申报可享受的费用扣除和税务抵免，并把所有内容核对整理成一份清晰的 IR3（个人所得税申报表）。如果您同时有工资、兼职/副业收入、租金收入和海外收入，我们会把这些复杂组合梳理清楚。

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以上仅为一般信息，并非针对您个人情况的税务建议。您的情况可能有所不同，请向我们确认，或查阅 ird.govt.nz。

简单说：IR3 会涵盖您全年的所有收入，包括已经在源头扣税的部分，因为您的最终应缴税额取决于总收入；而通常真正产生税单的，是那些没有预扣税的收入。