IR3（個人所得税申告書）の申告方法

簡単に言うと

IR3（個人所得税申告書）は、源泉で完全に課税されていない所得がある場合に申告します。たとえば、自営業、請負、賃貸収入、海外所得、またはパートナーシップを通じた事業所得などです。これらの所得をすべて申告し、控除可能な経費を請求することで、最終的な税額が計算されます。多くの方の提出期限は、31 Marchの年度末後の7 Julyです。税務代理人に紐づいている場合は、翌年の31 Marchになります。

申告は、myIRでご自身で行うことも、紙で提出することも、会計士に依頼することもできます。手続き自体は難しくありませんが、所得を漏れなく把握し、経費を正しく処理するところに価値とリスクがあります。

分かりやすい詳細

IR3（個人所得税申告書）では、その年に得たあらゆる種類の所得をまとめます。

• 自営業または事業所得 — 売上から事業経費を差し引いたものです。
• 給与または賃金 すでにPAYEで課税されているものも、全体像を正しくするために申告します。
• スケジューラー支払い すでに源泉徴収された税額と、関連する経費を含みます。
• 賃貸収入 認められる賃貸関連控除およびリングフェンシング・ルールを反映した後の金額です。
• 利息、配当、海外所得 該当する場合に申告します。

事業所得や賃貸収入に対しては、控除可能な経費を請求します。工具、自宅や車両費用の妥当な按分、ACC賦課金、ソフトウェア、専門家報酬などが含まれます。申告書では、所得と経費を相殺し、適切な税額を適用し、すでに支払った税額（PAYE、源泉徴収税、予定納税）を控除したうえで、還付または納税額が確定します。

簡単な例

ある請負業者の年間総収入が$80,000だったとします。正当な事業経費が$12,000あり、年間を通じてスケジューラー支払いから$16,000の税金が源泉徴収されていました。

税額は$68,000の純利益に対して計算され、その後、すでに源泉徴収された$16,000が控除されます。追加で少額の納税が必要になるか、還付を受けられるかは、源泉徴収率が実際の状況にどれだけ合っていたかによります。請求した経費により、課税対象となる所得が$12,000減っています。だからこそ、完全な記録が重要なのです。

避けたいよくあるミス

• 所得の申告漏れ。 銀行利息の1行や海外からの支払いを入れ忘れることは、IRD（ニュージーランド内国歳入庁）から問い合わせを受ける最短ルートです。
• 経費の請求不足。 ACC賦課金、自宅オフィス、車両費用を忘れ、その結果として税金を払い過ぎている方が多くいます。
• 私的な費用を事業経費として過大請求することも、同じ問題の反対側であり、税務調査のよくあるきっかけです。
• 予定納税を忘れること。 残余所得税が$5,000を超える純利益がある場合、通常は翌年から予定納税の対象になります。
• 提出が遅れること。 税務代理人による延長がないまま7 Julyを過ぎると、ペナルティや利息のリスクがあります。

申告全体の中での位置づけ

IR3（個人所得税申告書）は、他の情報が集約される中心です。GST（物品サービス税）申告は年間を通じて別に行いますが、事業利益はIR3に反映されます。翌年の予定納税は、この申告で算出される残余所得税をもとに決まります。Working for Familiesの受給資格も、ここに表示される所得に基づいて精算されます。また、ACC賦課金は申告した事業所得から計算されます。IR3を正しく申告すれば、他の多くの税務義務も整いやすくなります。逆に誤ると、その影響は周囲へ広がります。

Fernwayができること

当社は、IR3（個人所得税申告書）の作成から提出までを一貫して行い、所得が漏れなく反映され、経費が十分に請求され、予定納税やACCについても不意打ちにならないよう事前に確認します。当社を税務代理人として登録していただくと、申告期限の延長を利用でき、未納税額がある場合にも明確な支払い計画を立てられます。料金は固定で、事前にお見積もりします。時間単位の予想外の請求はありません。

これは一般的な情報であり、個別の税務アドバイスではありません。状況によって取り扱いが異なる場合がありますので、無料レビューをご予約のうえ当社にご相談いただくか、ird.govt.nzをご確認ください。