法人・信託の決算（IR4（法人所得税申告書））＋Xero（クラウド会計ソフト）

法人所得税（IR4（法人所得税申告書））の基本

ニュージーランドの会社は、独自のIRD（ニュージーランド内国歳入庁）番号を持つ独立した納税者であり、毎年IR4（法人所得税申告書）を提出します。会社の利益には、利益額にかかわらず一律28%の税率が適用されます。この一律税率は会社化を選ぶ理由の一つですが、それだけで判断できるものではありません。

28%は会社にかかる税金です。ご自身が実際にいくら税金を払うかは、会社からどのように資金を受け取るかによって変わります。たとえば株主給与（個人の税率で課税）として受け取るのか、配当（会社がすでに支払った税金に対応するインピュテーション・クレジット付き）として受け取るのか、といった違いです。この配分を適切に整えるところに、プランニングの大きな価値があります。

当社はIR4の作成、財務諸表との照合、収入・経費・株主取引の整合性確認まで対応します。正確なIR4は、正確な会計帳簿から始まります。そのため、決算と申告は切り離せない関係にあります。

年次財務諸表

事業活動を行っているすべての会社には、年次財務諸表が必要です。これは、事業がいくら稼ぎ、いくら使ったかを示す損益計算書と、期末時点で何を所有し、何を負っているかを示す貸借対照表で構成されます。単なるコンプライアンス上の形式書類ではありません。IR4（法人所得税申告書）の基礎となる書類であり、融資を受ける際に銀行が確認する資料であり、事業の実態を最も明確に示すものです。

適切に作成するには、会計ソフトからレポートを印刷するだけでは足りません。

• すべての銀行口座・クレジット口座を照合し、数字が実態に合っていることを確認します
• 資産購入を記録し、減価償却を適用します
• 会社に入れた資金・会社から引き出した資金の累計である株主勘定を整理します
• 未収・未払、前払、在庫などの期末調整を行います
• GST（物品サービス税）と会計帳簿の数字が一致していることを確認します

当社は、お客様の記録を正確でIRD（ニュージーランド内国歳入庁）対応済み、かつ実際に役立つ財務諸表に整えます。数字を受け取るだけでなく理解していただけるよう、わかりやすい日本語の要約も添えます。

信託申告と新しい開示ルール

ファミリートラストや投資信託をお持ちの場合、IR6申告書を提出します。信託に残した所得には信託で課税され、受益者に分配された所得は通常、受益者側で課税されます。仕組みが整っていれば手続き自体は難しくありませんが、毎年一貫して対応する必要があります。

近年の大きな変更点は、開示要件の強化です。所得を得ている信託は現在、一般的にIRD（ニュージーランド内国歳入庁）へより詳細な情報を報告する必要があります。最低基準に沿って作成された財務諸表、設定財産、分配、委託者および受益者に関する情報などが含まれます。IRDは、信託が税制全体の中でどのように使われているかを把握するためにこれらの情報を利用しており、受託者税率も個人の最高税率に合わせて変更されています。

• 年次のIR6信託所得税申告
• 最低基準ルールを満たす財務諸表
• 設定財産、分配、関係者の開示

当社は申告と開示をまとめて対応し、漏れがないようにします。また、信託の仕組みが現在では見合わないコストや複雑さを生んでいる場合は、その点もお伝えします。これは一般的な情報であり、個別の税務アドバイスではありません。信託ルールは細かいため、ご自身の状況については当社に確認いただくか、ird.govt.nzをご確認ください。

Xero（クラウド会計ソフト）を正しく設定する

良いソフトウェアは、その後のすべての作業を楽にしてくれます。ただし、最初から正しく設定されている場合に限ります。急いで行ったXero（クラウド会計ソフト）設定は、誤って分類された取引を1年分生み出し、期末に誰かが解きほぐすことになります。これは時間も費用もかかります。きれいに設定されていれば、GST（物品サービス税）申告はほぼ自動で準備でき、期末処理も簡単な確認で済みます。

Xeroを正しく設定するには、次の点を整える必要があります。

• 一般的な初期設定ではなく、実際の事業内容に合った使いやすい勘定科目表
• 取引が自動で取り込まれるようにする銀行フィードの接続
• 登録状況と会計基準に合ったGST設定
• 定期的な取引を自動分類するための銀行ルール
• 早く入金されるようにする請求書発行と支払リマインダーの設定

当社はXeroを一から設定することも、運用が崩れてしまった既存ファイルを整理することもできます。そのうえで、日々行うべき最低限の作業をお伝えします。Xeroを前提とした対応に慣れていますので、すでにファイルをお持ちの場合は共有いただければ、そこから作業を進めます。当社のXero設定の基本ガイドでは、要点をまとめています。

株主給与と配当

会社からご自身へどのように支払うかは、全体の税負担に影響を与えられる数少ない実効的な調整ポイントです。会社は利益に対して28%を支払い、個人税率は所得が増えるにつれて段階的に上がります。株主給与、配当、会社に残す利益のバランスを取ることが、適切なプランニングの価値につながります。

主な要素は次のとおりです。

• 株主給与：会社利益をご自身に配分する方法で、個人の限界税率で課税されます。所得を低い税率帯に合わせる際に有効です。
• 配当：会社利益の分配です。会社がすでに支払った28%の税金に対するインピュテーション・クレジットが付くため、二重課税されるのではなく、個人税率との差額を調整する仕組みです。
• 留保利益：再投資のために会社内に資金を残す方法で、28%で課税されます。

適切な組み合わせは、個人所得、引き出す必要のある現金額、事業計画によって異なります。お客様の状況は変わるため、当社では前年の金額をそのまま使うのではなく、毎年モデル計算を行います。目的は、合法的で無理のない、最も摩擦の少ない結果を得ることです。審査に耐えられないようなことは行いません。クレジットの仕組みについては、インピュテーション・クレジットの解説をご覧ください。

会社の税務効率を保つ

税務効率とは、巧妙なスキームを使うことではありません。通常のことを一貫して正しく行い、本来払う必要のない税金や、避けられる利息・ペナルティを負わないようにすることです。多くの会社では、派手ではない基本的な習慣から効果が生まれます。

• 資産の減価償却、該当する場合のホームオフィス費用や車両費用を含め、正当な経費をすべて請求します
• 期末前後の資産購入や大きな費用のタイミングを適切に調整します
• 毎年、適切な給与／配当の配分を設定します
• 過払いまたは使用金利の負担を避けるため、予定納税を実際の利益に合わせます
• みなし配当の落とし穴を避けるため、株主勘定を正しく使います

当社はこれらを、別途請求の追加サービスとしてではなく、決算作成の一部として確認します。意味のある節税がある場合も、そうでない場合も、わかりやすくお伝えします。正直な答えが「すでにうまくできています」であることもありますが、それを知ることにも価値があります。

固定料金

法人および信託の業務は、年額固定料金でご提供します。料金は、お客様の構造と記録を無料で確認したうえで決定します。作業開始前に費用がわかり、実際に手間がかかったからといって増額されることはありません。

• 財務諸表を含む法人決算＋IR4（法人所得税申告書）
• 必要な開示を含む信託申告（IR6）
• 単発対応または継続パッケージへの組み込みとしてのXero（クラウド会計ソフト）設定
• 決算、GST（物品サービス税）、予定納税を予測しやすい1つの料金でカバーするセットパッケージ

お客様の構造が必要以上に重くなっている場合は、その旨をお伝えします。多くの場合、最も安いコンプライアンスは、よりシンプルな仕組みだからです。

無料レビューを予約する

無料の20分レビューをご予約ください。お客様の会社または信託、Xero（クラウド会計ソフト）ファイルの状態、期末作業の進み具合を確認します。そのうえで、明確な業務範囲と固定料金のお見積もりをご提示します。義務も追加営業もありません。

このページは一般的な情報であり、個別の税務アドバイスではありません。会社および信託のルールは細かく、時間とともに変わりますので、ご自身の状況については当社に確認いただくか、ird.govt.nzをご確認ください。わかりやすく言うと、会社は利益に対して28%を支払いIR4（法人所得税申告書）を提出し、信託は現在より詳しい開示を伴うIR6を提出します。そして、Xeroの設定が整っていれば、年間を通じたコストを抑えられます。