GST（商品及服務稅）登記門檻

$60,000 營業額門檻規則

重點規則很簡單：只要你在任何連續 12 個月期間的應稅營業額超過 $60,000，或你有合理理由預期會超過，就必須登記 GST（商品及服務稅）。這不是按曆年計算，而是採用滾動式、回顧過去並預估未來的檢測方式，所以一年中的任何時間都可能觸發登記義務。

最容易讓人誤會的是 turnover（營業額），不是利潤。這裡的 $60,000 指的是你的應稅銷售總額，尚未扣除費用。舉例來說，一名自雇工作者開立 $65,000 的發票，並支出 $40,000 的成本，其營業額仍是 $65,000，因此已超過門檻，即使實際利潤只有 $25,000。

只要符合其中一項，登記就是強制性的。預估未來這一點很重要：如果你簽下一份合約，或取得一位你知道會讓營業額超過門檻的客戶，就應該提前登記，而不是等到款項實際入帳後才處理。

強制登記與自願登記

登記 GST（商品及服務稅）有兩種情況：一種是你依法必須登記，另一種是你自己選擇登記。

• 強制登記會在營業額達到 $60,000 門檻時啟動。一旦超過門檻，登記就不是可選項；太晚處理也會有後果（見下方說明）。
• 自願登記則是在你的營業額遠低於 $60,000 時也可以辦理。只要對你有利，從開始營業那天起就能登記。

為什麼有人會在還沒被要求前，就自願開始收 GST？有幾個常見的好理由：

• 你有相當高的開業或設備成本，想把其中的 GST 申報退回。
• 你的客戶多半是已登記 GST 的企業，他們可以直接把 15% 申報抵回，因此不會在意你是否加收 GST。
• 你希望從第一天起就用較成熟的方式設定價格與行政流程，之後跨過門檻時才不會造成營運中斷。

如果你的客戶主要是一般大眾，自願登記的吸引力就比較低，因為加上 15% 不是讓售價變高，就是壓縮你的利潤。我們會依每位客戶的情況評估，而不是套用一體適用的規則。我們的 我需要登記 GST 嗎 指南會帶你逐步判斷。

哪些收入算作營業額？

因為門檻是以營業額來判斷，所以哪些要算入、哪些要排除很重要。概括來說，營業額是你的應稅供應總價值，也就是你在活動中銷售的商品與服務。

通常會計入 $60,000 門檻的項目：

• 銷售商品與服務的收入
• 你開立請款單收取的工作費用
• 短租住宿收入（例如 Airbnb），這屬於應稅活動

通常不會計入的項目：

• 免稅供應，例如住宅租金及部分金融服務
• 在某些情況下，一次性出售資本資產的收入
• GST（商品及服務稅）本身

這正是很多人容易誤判的地方。若房東只有長期住宅租金，這屬於免稅供應，因此該租金不會讓他們因此接近 GST 登記門檻。但如果加入短租住宿，該收入就是應稅收入，必須計入。只要混合不同類型的活動，就很值得先確認，而不是自行假設。以上為一般資訊；請向我們確認你的情況，或至 ird.govt.nz 查詢。

註冊後的申報頻率

完成註冊後，你需要依固定週期申報 GST（商品及服務稅）。申報頻率部分取決於你的營業額，部分則取決於你的選擇：

你也需要選擇一種會計基礎：收付（現金）基礎，也就是在款項實際收付時才計算 GST，對現金流較友善；或是發票基礎，也就是在開立或收到發票時即計算 GST，通常在營業額超過一定門檻後會被要求採用。

多數小型經營者會選擇每兩個月、採收付基礎申報，但最適合的方式仍取決於你的現金流，以及你多常會有退稅。我們會替你設定最符合需求的申報頻率與會計基礎；理想情況下，也會協助設定你的會計軟體，讓每期申報幾乎能自動準備完成。

提早註冊的優缺點

如果你還沒達到門檻，正在考慮是否要自願登記 GST（商品及服務稅），以下是比較務實的利弊分析。

優點：

• 可就創業初期成本、設備與持續性採購申請退回 GST
• 在企業客戶眼中更像已穩定營運；反正他們通常也能把 GST 抵回來
• 避免之後營收超過 $60,000 時，才被迫調整價格而造成衝擊
• 從第一天起帳務紀錄就更乾淨

缺點：

• 加上 15% 後，對一般消費者來說可能變貴，或是侵蝕你的利潤
• 行政作業增加：需要依週期申報
• 你是在代收並繳回一筆不屬於你的錢

關鍵問題通常是你的客戶是誰。如果主要賣給企業，提早登記通常很合理；如果主要賣給消費者、利潤又很緊，則可以等到依法必須登記時再說。這件事沒有放諸四海皆準的答案，也正因如此，花幾分鐘聊一下，通常比套用經驗法則更可靠。想更完整比較，可參考現在登記 GST 或之後再登記。

常見錯誤

有幾個 GST（商品及服務稅）門檻的常見錯誤一再發生，但其實都可以避免。

• 太晚註冊。 這是代價最高的一種。一旦超過 $60,000，就應該完成註冊；IRD（紐西蘭稅務局）可以將你的註冊追溯生效，讓你必須就過去的銷售補繳 GST，不管當時有沒有向客戶收取。請留意滾動式 12 個月的金額。
• 把營業額和利潤搞混。 判斷標準是總銷售額，不是扣掉成本後剩下多少，所以有些人以為自己還在門檻內，其實早就超過了。
• 忘記前瞻性判斷。 接到一份大合約時，可能就有義務提前註冊，而不是等錢進帳後才處理。
• 漏算混合活動收入。 如果在原本免稅的住宅租金之外，又加入短租住宿收入，可能會在不知不覺中讓你超過門檻。
• 草率取消註冊。 取消 GST 註冊可能會觸發企業資產的視同出售，進而產生應繳 GST，因此需要妥善處理，不是直接關掉就好。

我們會替你追蹤滾動式營業額，確保在正確時點註冊，不會太晚，也不會不小心漏掉。

本頁僅提供一般資訊，並非針對個人的稅務建議。你的情況可能不同，建議預約免費檢視，一起談清楚。 白話說：任何 12 個月內營業額（不是利潤）超過 $60,000，就必須註冊 GST；因此要留意滾動式金額並準時註冊，避免收到追溯補繳的帳單。