獨資經營者與個人稅務申報（IR3 個人所得稅申報表）

誰需要申報 IR3（個人所得稅申報表）

IR3（個人所得稅申報表）是紐西蘭的個人所得稅申報表。如果你有收入並未由 IRD（紐西蘭稅務局）在源頭全額扣稅，通常就需要申報 IR3。實務上涵蓋的人不少：個人獨資業者和自由工作者、領取 schedular payments（按表扣繳給付）的承包商、有租金收入的人、有海外收入的人，以及領取股東薪資或有未扣稅投資收入的人。

如果你的收入只有薪水或工資，且已扣 PAYE，IRD 通常會自動幫你結算，你可能完全不需要申報 IR3。但只要你開始開發票給客戶、接承包工作，或開始收租，情況就不同了。你必須自行申報這些收入，並繳納相應的稅款。

最讓新手個人獨資業者意外的是這點：你開出去的發票金額不會自動扣稅。客戶會全額支付你的發票，而這筆收入應繳的所得稅，需要你自己先預留，之後透過 IR3 和 provisional tax（預繳稅）繳納。若沒有事先規劃，第一張稅單可能會讓人嚇一跳。

• 個人獨資業者與自由工作者，以自己的 IRD 稅號經營
• 承包商，領取 schedular payments（通常會預扣部分稅款，但很少足夠）
• 出租房產屋主，申報租金並列報相關成本
• 有未扣稅收入的人，例如海外收入、特定投資收入或遺產收入

如果你不確定自己是否需要申報，這正是我們可以在免費檢視中幫你釐清的事。

我們為您提供的服務

我們把 IR3（個人所得稅申報表）從頭到尾全程處理，讓你不用和 myIR 線上系統搏鬥，也不用猜哪些項目可以申報扣除。無論你是第一年接案的自由工作者，還是有幾年份紀錄需要整理的合約工作者，處理流程都一樣。

• 彙整你的收入，來源可以是發票、銀行紀錄，或你的 Xero（雲端會計軟體）檔案，並完成對帳，確保不漏列、也不重複計入。
• 找出每一項合法可申報的費用，包含大家常常忘記的項目，例如 ACC 徵費、居家辦公費用，以及軟體訂閱費。
• 計算你當年度的稅務結果，包含已繳的任何預繳稅，讓你清楚知道目前的狀況。
• 準時向 IRD（紐西蘭稅務局）提交 IR3，並確認申報已被受理。
• 用白話說明結果，包含要繳多少、何時繳，以及明年度的預繳稅會如何運作。

我們以遠距方式服務全紐西蘭的客戶，所以你不需要親自到辦公室。只要分享你的紀錄（Xero 邀請或一個對帳單資料夾都可以），接下來就交給我們。你收到的會是一份清楚摘要，而不是一堆艱澀術語。

申報符合規定的業務費用

紐西蘭的原則其實很清楚：你可以扣除為了賺取營業收入而發生的費用。重點在於誠實且正確地套用這個原則，把你有權申報的項目都申報，但不要把 IRD（紐西蘭稅務局）一查就站不住腳的費用也放進去。

獨資經營者與自由工作者常見的可扣除費用包括：

• 工作中使用的工具、設備與材料
• 軟體與訂閱費用（會計、設計、主機代管、專業工具等）
• ACC 徵費，這是可扣除項目，而且常被忽略
• 專業服務費、保險費，以及商業帳戶的銀行手續費
• 若有作為工作用途，可按合理比例申報的居家辦公與車輛費用
• 電話與網路費，按商業使用比例分攤

如果某項支出同時有私人與商業用途，就只能申報商業用途的比例。例如一台筆電有 70% 用於工作，就申報 70%。讓這個分攤比例合理且有紀錄可查，才能讓你的報稅資料乾淨清楚。我們會直接告訴你哪些費用符合資格、哪些需要按比例分攤、哪些應該排除，讓你有把握地申報，而不是只能碰運氣。

住家辦公與車輛費用申報

對獨資經營者來說，最有價值、也最容易被「做文章」的兩項申報扣除，就是居家辦公與車輛使用。做得正確，真的能把錢省回口袋；做得鬆散，則很容易引來稅局追問。

住家使用。 如果你在家經營事業，可以按比例申報部分家庭開支，例如電費、地方政府地稅、保險、房貸利息或租金，以及修繕費。主要有兩種做法：

車輛。 如果你同一台車同時用於業務與私人行程，可以選擇保留行車紀錄簿（記錄業務與私人里程），或在規定限制內使用每公里費率法來申報。只要在具代表性的期間妥善保存行車紀錄簿，就能作為未來幾年的業務使用比例依據。

我們會協助你判斷哪種方法能帶來較佳且站得住腳的結果，並建立簡單好維護的紀錄方式。更多實例細節，請參考我們關於住家使用費用與車輛及里程申報的深入指南。

預繳稅在整體稅務中的定位

這一點幾乎每位剛開始的個人自營業者都會踩到。你第一份 IR3（個人所得稅申報表）可能會顯示要繳的稅額，例如幾千元。如果這筆剩餘應納稅額超過 $5,000，就不是繳一次就結束。IRD（紐西蘭稅務局）接著會要求你分期繳納下一年度的預繳稅，因為它會假設你的收入很可能會延續。

麻煩的是，在你第一個賺錢的年度，你可能會在差不多同一時間，既要繳第一年的稅，又要開始繳第二年的第一期預繳稅。大家常說這是「雙重打擊」，也是我們協助客戶事先規劃時，最常見、也最容易造成現金流震撼的一件事。

好消息是：這件事可以預測。只要我們完成你的 IR3，就能告訴你現在應繳多少、接下來有哪些預繳稅分期，以及大約何時到期。接著要做的，就是在開立發票、收到款項時把錢預先留起來（許多個人自營業者常用的簡單做法，是把每筆收入中合理的一部分先放到另一個帳戶）。我們的預繳稅說明指南會完整說明各種計算方式與日期。

IR3（個人所得稅申報表）申報期限，以及我們如何協助你準時完成

對多數人來說，IR3（個人所得稅申報表）涵蓋截至當年 31 March 的課稅年度，並應於同年 7 July 前申報。不過，委任稅務代理人有一項實質優勢：註冊稅務代理人的客戶通常可取得申報期限延長，申報作業會分批進行，許多申報表的截止日可延至隔年 31 March。

這項延期有兩個實用好處。第一，它讓你有更多時間把資料整理正確，而不是倉促趕件；第二，它也能舒緩部分現金流壓力。相反地，若錯過期限，可能會產生 late-filing penalties（逾期申報罰款）；若稅款未繳，還可能產生逾期繳稅罰款及 use-of-money interest（資金使用利息）。

我們如何協助你掌握進度：

• 我們會在到期日前提早安排你的申報時程，並適時提醒你提供資料。
• 如果你過往年度尚未完成申報，我們會依序提交 catch-up returns（補申報表），先把稅務狀況釐清正確。
• 我們會向 IRD（紐西蘭稅務局）確認申報完成，並清楚告訴你應繳金額與繳款期限，不會只含糊地說「近期要繳」。

以上為一般資訊，並非針對你的個別建議。你的申報截止日取決於你的結算日及是否已連結稅務代理人。請向我們確認你的情況，或至 ird.govt.nz 查詢。

固定收費定價

我們會在開始任何工作前先報一個固定費用，讓你一開始就清楚成本。不按小時計費，也不會到最後才冒出一張讓人意外的帳單。經過簡短的免費初步檢視後，我們會依照你的實際狀況、收入來源數量、是否已註冊 GST（商品及服務稅）、帳務資料整理程度等因素來報價。

如果是單一收入來源、資料清楚的自由工作者申報，就相對單純，費用也會反映這點。若是承攬接案者同時有出租房產、一些資產購置，還有幾個年度需要補整理，工作量就會比較多；我們會一開始就說清楚，而不是做到一半才發現。固定不變的是：在我們開始前，你會先確認並同意費用。

• 一次性 IR3（個人所得稅申報表），適用於獨資經營者與自由工作者，固定費用
• IR3 加 GST，若你已註冊 GST，我們可一併處理
• 補申報套裝，適用於需要補報多個年度的情況

如果有更簡單、也更適合你的做法，我們會直接告訴你。我們的目標是提供剛剛好的協助，並讓費用清楚透明。

預約免費評估

最簡單的第一步，是先預約一次免費的20 分鐘稅務檢視。我們會問幾個關於你收入、是否已登記 GST（商品及服務稅），以及是否有任何來自 IRD（紐西蘭稅務局）讓你擔心的問題，接著用白話告訴你 IR3（個人所得稅申報表）需要處理哪些事項，以及費用是多少。不綁約、不推銷。

請先大概整理你的收入與支出，以及任何你看不懂的 IRD 來信。通話結束後，你會清楚知道目前狀況，以及下一步該怎麼做。

本頁內容為一般資訊，並非針對個人的稅務建議。每個人的情況可能不同，建議預約免費檢視，讓我們一起釐清。簡單來說：如果你在紐西蘭開發票給客戶，或有未扣稅收入，就需要申報 IR3；我們會把流程變得簡單、採固定收費，而且不會有意外費用。