公司與信託帳務（IR4 公司所得稅申報表）＋Xero（雲端會計軟體）

公司所得稅（IR4，公司所得稅申報表）說明

紐西蘭公司是獨立的納稅主體，擁有自己的 IRD（紐西蘭稅務局）稅號，並且每年申報 IR4（公司所得稅申報表）。公司盈餘一律以 28% 的固定稅率課稅，不論公司賺多少都一樣。這個固定稅率是許多人選擇成立公司的原因之一，但它不是全部。

28% 是公司層級的稅。您個人實際要繳多少稅，取決於您如何把錢從公司拿出來：是以 股東薪資（按您的個人稅率課稅）領取，或以 股利（可搭配公司已繳稅額的抵免額）領取。如何拿捏這個組合，正是大多數稅務規劃價值所在。

我們會為您準備 IR4，並與您的財務報表核對，確保收入、費用與股東交易都能一致對上。清楚正確的 IR4 來自清楚正確的帳務，因此兩者密不可分。

年度財務報表

每一家有營運的公司都需要年度財務報表：損益表呈現公司賺了多少、花了多少；資產負債表則呈現年末擁有哪些資產、負有哪些債務。這不只是法規遵循的形式文件。它是編製 IR4（公司所得稅申報表）的基礎，也是您向銀行申請融資時會被要求提供的資料，更是了解公司實際營運狀況最清楚的依據。

要把財務報表準備好，不只是從會計軟體列印一份報表而已：

• 核對每一個銀行帳戶與信用帳戶，確保數字真實正確
• 記錄資產購置並計算折舊
• 整理股東往來帳戶，也就是您投入公司或從公司取出資金的累計紀錄
• 處理年終調整，包括應計項目、預付款與存貨
• 確認 GST（商品及服務稅）與帳務資料一致

我們會把您的帳務紀錄整理成準確、可供 IRD（紐西蘭稅務局）使用，且對您真正有幫助的財務報表，並附上一份簡明白話摘要，讓您不只是收到數字，而是真的看懂數字代表的意義。

信託申報與新的揭露規定

如果您有家族或投資信託，就需要提交 IR6 申報表。信託保留的所得會在信託端課稅；分配給受益人的所得，通常則由受益人端課稅。相關作業一旦設定好並不複雜，但每年都必須一致處理。

近年較大的變化是資訊揭露要求趨嚴。現在有所得的信託，通常必須向 IRD（紐西蘭稅務局）申報更多細節，包括依最低標準編製的財務報表、移轉至信託的財產、分配，以及委託人與受益人的資訊。IRD 正利用這些資料了解信託在整體稅制中的使用情況；受託人稅率也已調整至與最高個人稅率一致。

• 年度 IR6 信託所得稅申報表
• 符合最低標準規定的財務報表
• 揭露移轉至信託的財產、分配與關係人

我們會一併處理申報表與相關揭露，避免遺漏；如果您的信託架構造成的成本或複雜度已不再符合效益，也會提醒您。以上為一般資訊，並非針對個別情況的建議。信託規則相當細緻，請與我們確認您的情況，或查詢 ird.govt.nz。

正確設定 Xero（雲端會計軟體）

好的軟體會讓後續所有作業都更順，但前提是一開始就要設定正確。倉促完成的 Xero（雲端會計軟體） 設定，可能造成一整年的交易都被歸錯科目，年底還得有人一筆筆整理，既耗時又花錢。設定乾淨的話，GST（商品及服務稅）申報幾乎可以順著資料自動完成，年度結算也只是快速收尾。

把 Xero 設定好，重點在於以下幾項：

• 符合你實際營運方式的 chart of accounts（會計科目表），而不是套用制式預設
• 串接 bank feeds（銀行資料串流），讓交易自動匯入
• GST settings（GST 設定） 與你的登記狀態和會計基礎一致
• 建立 bank rules（銀行規則），自動分類經常性交易
• 設定發票與付款提醒，讓你更快收到款項

我們可以從零開始幫你設定 Xero，也可以整理已經有點跑掉的現有檔案，接著教你日常只需要做的幾件事。我們熟悉 Xero 作業流程，所以如果你已經有檔案，直接分享給我們，我們就能接手處理。我們的 Xero setup basics 指南也整理了基本重點。

股東薪資與股利

你從公司領取報酬的方式，是少數真正能影響整體稅負的槓桿之一。公司就利潤繳納 28% 稅；你的個人稅率則會隨所得增加而累進。如何在 股東薪資、股利 與保留盈餘之間取得平衡，正是務實稅務規劃發揮價值的地方。

需要考量的項目包括：

• 股東薪資：將公司利潤分配給你的一種方式，依你的個人邊際稅率課稅。適合用來把所得安排在較低稅率級距內。
• 股利：公司利潤的分配。股利會附帶 設算扣抵稅額，反映公司已繳的 28% 稅，因此不是重複課稅，而是補足到你的個人稅率水準。
• 保留盈餘：把資金留在公司內，先以 28% 課稅，供日後再投資使用。

最適合的組合取決於你的個人所得、需要從公司提領多少現金，以及你對事業的規劃。我們會每年重新試算，而不是照抄去年的數字，因為你的情況會改變。目標是在合法範圍內，取得最順暢、稅負最低的結果，而不是做任何禁不起檢視的安排。關於抵免機制如何運作，請參考 設算扣抵稅額說明。

讓公司維持高稅務效率

節稅效率不是靠鑽漏洞。重點是把日常該做的事持續做好，讓你不會繳超過應繳的稅，也不會承擔可避免的利息與罰款。對多數公司來說，真正的效益通常來自幾個不起眼但很重要的習慣。

• 申報所有合法可扣抵的費用，包括資產折舊，以及適用情況下的居家辦公或車輛成本
• 在年底前後，合理安排資產購置與重大支出的時點
• 每年設定合適的薪資／股利比例
• 讓暫繳稅符合實際獲利，避免繳太多或被收取資金使用利息
• 正確使用股東往來帳戶，避免落入視同股利的陷阱

我們在準備你的帳務報表時就會一併檢視這些項目，不會另外當成額外收費項目；也會用白話告訴你哪裡有合理的節省空間、哪裡其實沒有。有時候最誠實的答案是「你已經做得很好了」，這點同樣值得知道。

固定費用定價

公司與信託相關服務採固定年費計價，會在免費檢視您的架構與帳務資料後決定。開始前您就會知道費用，不會因為實際處理起來比較繁瑣而加價。

• 公司帳務 + IR4（公司所得稅申報表），包含財務報表
• 信託申報（IR6），包含必要揭露事項
• Xero（雲端會計軟體）設定可作為一次性服務，或納入持續服務方案
• 整合方案涵蓋帳務、GST（商品及服務稅）與暫繳稅，費用固定、好預估

如果您的架構比實際需要更複雜，我們會直接告訴您，因為最省錢的合規方式，往往是把架構簡化。

預約免費諮詢

預約免費 20 分鐘檢視，我們會了解您的公司或信託、Xero（雲端會計軟體）帳務檔案狀況，以及年終作業目前進度。您會收到清楚的服務範圍與固定費用報價，沒有任何義務，也不會被推銷加購。

本頁內容為一般資訊，並非針對個人的稅務建議。公司與信託規則相當細緻，且會隨時間變動；請向我們確認您的情況，或至 ird.govt.nz 查詢。白話說：公司須就利潤繳納 28% 稅並申報 IR4（公司所得稅申報表）；信託現在需申報 IR6，且揭露內容更完整；而乾淨的 Xero 設定能讓整年度的處理成本更低。