如何申報 IR3（個人所得稅申報表）

快速解答

如果你有未在來源端全額課稅的收入，就需要申報 IR3（個人所得稅申報表）——例如自營收入、承攬／接案收入、租金收入、海外收入，或透過合夥事業取得的營業收入。你需要申報所有這些收入，列報可扣除費用，最後由申報表計算出你的最終應納稅額。多數人的申報期限是在 3 月 31 日年度結束後的 7 July；如果你有連結稅務代理人，期限則通常延至隔年的 31 March。

你可以自行透過 myIR 申報、紙本申報，或請會計師代為申報。操作流程本身不難；真正有價值、也最容易出風險的地方，是收入是否完整、費用列報是否正確。

用白話說清楚細節

IR3（個人所得稅申報表）會彙整你在該年度取得的各類收入：

• 自營或營業收入 — 你的銷售收入，扣除營業支出後的金額。
• 薪資或工資 已透過 PAYE（薪資預扣稅）扣繳稅款（仍需申報，才能呈現完整收入狀況）。
• Schedular payments（預扣稅報酬） 已先扣繳稅款的收入，以及相關支出。
• 租金收入，扣除可申報的出租相關支出，並適用 ring-fencing（租屋虧損限制）規則後的金額。
• 利息、股利及海外收入（如適用）。

針對你的營業收入與租金收入，你可以申報可扣抵支出 — 例如工具、合理分攤的居家辦公與車輛費用、ACC（意外事故補償）徵費、軟體、專業服務費等。申報表會將收入與支出相抵，套用正確稅率，抵扣已繳稅款（PAYE、預扣稅、預繳稅），最後計算出退稅或應補稅額。

簡單範例

一名承包工作者全年總收入為 $80,000。他有 $12,000 的合法業務費用，且年內從其 schedular payments（按表扣繳給付）中已被扣繳 $16,000 的稅款。

他的稅額會以 $68,000 的淨利來計算，接著再用已扣繳的 $16,000 去抵減。最後是還要補一點稅，或是可以退稅，取決於他的扣繳稅率是否符合實際稅務狀況。他申報的費用讓應課稅收入減少了 $12,000，這也正是完整保存紀錄如此重要的原因。

應避免的常見錯誤

• 漏報收入。漏掉一筆銀行利息或海外款項，最快就會引來 IRD（紐西蘭稅務局）查詢。
• 費用申報不足。許多人會忘記申報 ACC 徵費、居家辦公或車輛成本，結果因此多繳稅。
• 把私人支出超額列報為業務費用，這是同一問題的另一面，也是常見的查核導火線。
• 忘記預繳稅。如果扣除後的淨利導致剩餘應納稅額超過 $5,000，通常下一年度就會被納入預繳稅。
• 逾期申報。若沒有稅務代理人的展延，錯過 7 月 7 日申報期限，可能會產生罰款與利息。

這會填在您的報稅申報表哪裡

IR3（個人所得稅申報表）是所有資料匯整進來的核心。你的 GST（商品及服務稅）申報會在年度中分開進行，但你的營業利潤會反映在 IR3 上。來年的暫繳稅會依據這份申報產生的剩餘應納稅額來計算。你的 Working for Families 補助資格也會依這裡申報的收入做結算。而你的 ACC levy 則是依你申報的營業收入計算。IR3 做對了，多數其他稅務義務就會跟著到位；一旦做錯，錯誤就會一路擴散出去。

Fernway 如何協助您

我們會為您從頭到尾準備並申報 IR3（個人所得稅申報表），確認所有收入都完整申報、可扣除費用都充分列報，並提前提醒您可能涉及的暫繳稅與 ACC（紐西蘭意外傷害補償制度）費用，避免事後措手不及。若您在 IRD（紐西蘭稅務局）登記由我們擔任您的稅務代理人，還可享有延長申報期限，並針對任何應繳稅款取得清楚的處理計畫。固定收費、事前報價，不會有按小時計費的意外帳單。

以上為一般資訊，並非針對您個人情況提供的稅務建議。每個人的情況可能不同，歡迎預約免費檢視與我們討論，或查詢 ird.govt.nz。