GST（商品及服務稅）與預繳稅款，幫你處理好

GST（商品及服務稅）白話說明（15%）

GST（商品及服務稅）是在紐西蘭銷售的大多數商品與服務上加收的固定 15% 稅。若你已登記 GST，就必須在價格上加收 15%，向客戶收取後交給 IRD（紐西蘭稅務局），並扣除你在企業採購中已支付的 GST。

讓人比較安心的重點是：你是 代收者，不是真正負擔稅的人。你向客戶收的 GST 不是你的錢；你只是先代為保管，再轉交出去。你在營業成本上支付的 GST（你的進項稅額），可用來抵減你向客戶收取的 GST（你的銷項稅額），最後只需繳納或申請退還差額。

• 銷項稅額：你在銷售金額上加收的 15%
• 進項稅額：已包含在企業採購成本中的 15%
• 淨 GST：銷項減進項後，應繳給 IRD 或由 IRD 退還的金額

有些供應屬於零稅率（例如多數出口），少數則屬於免稅（例如住宅租金與特定金融服務），這會影響 GST 的適用方式。處理正確，GST 就只是流程上的資金流轉；處理錯誤，則可能導致多繳稅，或在不知不覺中累積一筆稅務欠款。

您需要註冊 GST（商品及服務稅）嗎？

只要你在任一 12 個月期間的營業額超過 $60,000，或你有合理預期即將超過，GST（商品及服務稅）登記就會變成強制。「營業額」指的是你的應稅銷售總額，不是利潤，所以可能比你想像中更快達標。

低於門檻時，你也可以自願登記。如果你有不少創業初期成本可以申請退回，或你的客戶本身也是已登記 GST 的企業、不介意 15%，這麼做可能很合理。若你主要是賣給一般消費者，吸引力就比較低，因為加上 15% 可能會讓你的價格看起來較貴。

最容易出問題的是太晚登記。一旦你已經超過 $60,000，按規定就應該登記；IRD（紐西蘭稅務局）可以追溯登記日期，這代表不管你當時有沒有向客戶收取 GST，你都必須為過去的銷售繳納 GST。我們會替你追蹤營業額，並在正確時間點協助你登記。我們的 do I need to register for GST 指南會完整說明如何判斷。

準時申報 GST（商品及服務稅）申報表

註冊後，您需要依固定頻率申報 GST（商品及服務稅），通常是每月、每兩個月或每六個月一次，取決於您的營業額與選擇。多數小型企業會選擇每兩個月申報一次。每次申報會列出您收取的 GST 與支付的 GST，並與 IRD（紐西蘭稅務局）結清差額。

您也需要選擇一種會計基礎：

• Payments (cash) basis：在實際收付款時認列 GST。對小型企業的現金流較友善。
• Invoice basis：在開立或收到發票／請款單時認列 GST，不論款項是否已支付。營業額超過一定門檻時通常必須採用。
• Hybrid：混合方式，較少使用。

我們會依據您的 Xero（雲端會計軟體）檔案或帳務紀錄準備並提交申報表，完成對帳，確保數字能與銀行帳戶對得上，並準時申報。GST 申報逾期會產生罰金與資金使用利息；若漏領退稅，等於讓錢留在 IRD，而不是進到您的帳戶。維持規律且整齊的申報節奏，也能讓年終結帳省下更多成本，因為之後不需要再回頭拆帳整理。

預繳稅：為什麼總讓人措手不及

預繳稅是把所得稅在年度中分期繳納，而不是等到年底後一次繳清。當你某一年的剩餘所得稅超過 $5,000，就會開始適用。簡單說，IRD（紐西蘭稅務局）的意思是：你去年確實有稅要繳，所以今年也要邊賺邊先繳一部分。

真正痛的是這裡。業績起飛的第一年，你可能會在幾乎同一時間，同時繳那一年獲利產生的所得稅以及下一年度第一批預繳稅。所得稅不會自動從你的請款收入裡扣掉，所以除非你早就把錢預留起來，兩筆稅款一起來時壓力會很大。

只要有人幫你攤開算清楚，這其實完全可以預測。問題幾乎從來不是規定本身，而是現金流的時間點，以及沒有事先看到它會發生。我們規劃的就是這一段：預估各期應繳金額，對照你預期的收入，並告訴你該先留多少錢，讓繳稅日到來時不用手忙腳亂。

標準法、估算法與 AIM（會計所得法）選項

暫繳稅不只一種計算方式，選對方法對你的企業很重要。

標準法簡單，但如果你的收入有變動，可能會繳太多或繳不夠。AIM 對新創或收入變動大的企業特別實用，因為只有在該期實際賺到利潤時才需要繳稅，避免先為還沒賺到的收入付稅。我們會協助判斷哪一種方法最能維持你的現金流穩定、降低利息風險，並在你的會計軟體中設定好。暫繳稅說明指南會進一步說明每一種方法。

安全港規定與避免資金使用利息

當你在年度中繳的稅不夠時，IRD（紐西蘭稅務局）會就短繳金額收取資金使用利息（use-of-money interest, UOMI）。嚴格來說這不算罰款，而是針對你原本應該更早繳納的稅款計算利息；但以現行利率來看，只要金額稍大，很快就會累積成一筆可觀負擔。

安全港規則是你最主要的保護。概括來說，只要你把標準暫繳稅分期款按時、足額繳清，即使最後實際應繳稅額比預期高，通常在最終繳款日前都可免受 UOMI 影響。這份確定性很有價值：它把原本會變動的目標，轉成一組你可以事先規劃的固定日期。

• 按時繳清標準分期款，通常就會落在安全港保護範圍內。
• 估得太低，或漏繳某期分期款，利息可能會從年度較早時間開始計算。
• 稅款池也是在事後管理短繳金額 UOMI 的另一項工具。

我們會確認你在有利時符合安全港資格、安排繳款時程，並在一次性收入暴增可能導致利息時，介入提供稅款池等選項。詳細內容請參考我們的暫繳稅安全港指南。

固定收費定價

我們的 GST（商品及服務稅）與預繳稅服務採 固定費用，在開始前先談好。經過免費檢視後，我們會依你的申報頻率、交易量，以及帳務紀錄是否已整理妥當來評估並報價。

• GST 申報 依你的每兩個月（或你選定）的週期準備並申報
• 預繳稅規劃 提供全年清楚的付款時程
• 整合方案 將 GST、預繳稅與年終申報打包，讓成本固定可預期

不會有按小時計費的意外，也不會出現「比預期花更久」的追加帳單。如果較精簡的服務就適合你，我們也會直接告訴你。

預約免費評估

預約免費的20 分鐘檢視，我們會協助你確認目前的 GST（商品及服務稅）狀況、是否需要註冊，以及今年的 provisional tax（預繳稅）大概會如何變動。結束時，你會清楚掌握狀況，並收到固定費用報價；沒有任何後續委任義務。

本頁內容為一般資訊，並非依你個人情況提供的稅務建議。門檻與稅率可能調整，你的狀況也可能不同，因此請向我們確認，或至 ird.govt.nz 查詢。簡單說：營業額超過 $60,000 就必須註冊 GST；剩餘應繳稅額超過 $5,000 就會開始適用 provisional tax，所以我們會一起規劃，讓稅單不會突然讓你措手不及。