居家辦公費用

快速解答

如果你將住家的一部分用於營業，可以按使用比例申報扣除相關的日常開支，例如電費、地方稅、保險、房貸利息或租金，以及網路費。一般的計算基準，是以營業使用的面積占整個住家的比例來計算。若你的居家辦公室是 12 m²，而整棟房子是 120 m²，比例就是 10%，因此你可以申報扣除共同日常開支的 10%。

IRD（紐西蘭稅務局）每年也會公布一個每平方公尺定額費率選項，將多數水電等公用事業類費用合併為每平方公尺固定金額；你可以使用這個方式，而不必逐項計算實際公用事業費用的比例。不論採用哪一種方式，你都只能申報扣除營業使用的部分，不能把整個家庭帳單全額列入。

用白話說明細節

計算可申報扣除金額常見有兩種方式，你可以依照自己保存的紀錄選擇較適合的一種。

1. 實際成本（樓地板面積）法。 你先量出用於營業的面積，再除以房屋總樓地板面積，並將該比例套用到家庭日常運作成本。若你有專門的工作房間，且有保留電費、保險費帳單，這種方式通常很適合。

2. 每平方公尺定額法。 IRD（紐西蘭稅務局）會訂定每平方公尺的費率，將多數水電等公用事業成本合併成一個金額，因此你不需要逐項列出電費、瓦斯費等。不過，你仍需另外加計房屋場所成本中屬於營業使用的比例，例如地方稅、租金、房貸利息及建物保險，因為這些並不包含在該定額費率內。

不論你使用哪一種方法，以下是一般常見需要按比例分攤的成本類型：

請注意，房貸可申報扣除的是利息，不是本金還款，而且只能申報營業使用的比例。

一個簡單的範例

Mere 在家中一間閒置房間經營顧問事業。這個房間是 15 m²，整棟房子是 150 m²，因此她的業務使用比例是 10%。

這一年她相關的家庭支出包括：電費 $2,400、地方政府稅費 $3,000、房屋保險 $1,400，以及房貸利息 $14,000。套用 10% 後：

• 電費：$240
• 地方政府稅費：$300
• 保險：$140
• 房貸利息：$1,400

也就是說，她因為使用原本就有的一個房間，當年度可從業務收入中扣除 $2,080。保留帳單並記錄丈量依據，才能讓這筆申報在查核時站得住腳。

應避免的常見錯誤

• 申報整筆帳單。 只有商業用途的比例可以扣抵，不能把整個家庭開支全數列入。
• 申報房貸本金。 只有利息部分可以按比例分攤，本金還款絕對不能列入。
• 高報使用面積。 若某個房間只是部分時間用於業務，就應如實反映，不能當作 100% 商業空間申報。
• 沒有保存紀錄。 如果 IRD（紐西蘭稅務局）要求查核，你需要提供丈量資料和帳單。沒有佐證、只憑猜測的比例，通常會是最先被調整的項目。
• 忘記 GST。 如果你已註冊 GST（商品及服務稅），這些成本的 GST 處理方式需要與你的所得稅申報一致。

這在你的報稅申報表中的位置

對獨資經營者來說，申報居家辦公使用費用，會在你的 IR3（個人所得稅申報表）上降低營業利潤，進而減少需課稅的所得，也可能影響你是否會進入 provisional tax（暫繳稅）制度。對公司而言，同樣的邏輯會透過公司帳務及 IR4（公司所得稅申報表）反映，通常會以公司補償屋主的方式處理。由於這會牽涉所得稅，以及在適用情況下的 GST（商品及服務稅），建議每年採用一致的計算方法。

Fernway 能如何協助您

我們會依照你的情況找出合適的方法，計算出能站得住腳的業務使用比例，並確保這筆扣除在帳務與申報書中正確列入，同時保留足以讓 IRD（紐西蘭稅務局）認可的紀錄。這雖然只是小小一個項目，但年年累積下來也很可觀。

以上僅為一般資訊，並非針對個人的稅務建議。每個人的情況可能不同，歡迎預約免費 20 分鐘檢視，我們會協助你把居家辦公扣除安排妥當。

白話來說：量出你實際用來工作的空間，按該比例申報日常開支（房貸利息可，不含本金），保留帳單，這筆扣除自然就有憑有據。