居家办公费用

快速解答

当你将家中一部分用于业务时，可以按该用途对应的比例申报相关日常开支，例如电费、市政税费、保险、房贷利息或租金，以及网络费。通常的依据是你的业务使用的面积占整个住宅面积的百分比。如果你的家庭办公室为 12 m²，住宅总面积为 120 m²，比例就是 10%，因此你可以申报共同日常开支的 10%。

IRD（新西兰税务局）也会每年公布一种平方米定额费率方案，将大多数公用事业类费用按每平方米固定金额打包计算，你可以用它替代逐项计算实际公用事业费用比例。无论采用哪种方法，你都只能申报业务使用部分，不能申报整张家庭账单。

用通俗的话说明细节

计算申报金额常见有两种方法，你可以选择更适合自己记录情况的一种。

1. 实际成本（按面积比例）法。 你测量用于业务的面积，用它除以总建筑面积，然后将该百分比应用到家庭日常开支上。如果你有一个专用房间，并且保留电费和保险账单，这种方法很适合。

2. 平方米定额费率法。 IRD 会设定每平方米费率，将大多数公用事业费用合并为一个数额，因此你无需逐项列明电费、燃气费等。你仍然需要另行加上场所成本中业务使用部分，例如市政税费、租金、房贷利息和建筑保险，因为这些不包含在打包费率内。

无论你使用哪种方法，以下是人们通常会按比例分摊的成本类型：

请注意，你申报的是房贷利息，不是本金还款，并且只能申报业务使用比例。

一个简单示例

Mere 在备用房间经营咨询业务。该房间面积为 15 m²，房屋总面积为 150 m²，因此她的业务使用比例为 10%。

一年中，她相关的家庭成本包括：电费 $2,400、市政税费 $3,000、房屋保险 $1,400，以及房贷利息 $14,000。按 10% 计算：

• 电费：$240
• 市政税费：$300
• 保险：$140
• 房贷利息：$1,400

这意味着她仅因使用原本已有的一个房间，就可在当年业务收入中扣除 $2,080。保留账单和测量记录，正是让这项申报经得起审查的关键。

常见错误需避免

• 申报整张账单。 只有业务使用比例可以抵扣，不能申报全部家庭成本。
• 申报房贷本金。 只有利息部分可以按比例分摊，本金还款永远不能申报。
• 夸大面积。 如果一个房间只是部分时间用于业务，就应反映这一点，不能按 100% 业务空间申报。
• 没有保留记录。 如果 IRD 要求查看，你需要提供测量数据和账单。没有依据、随意估算的比例，往往是最先被调整的项目。
• 忘记 GST（商品及服务税）。 如果你已注册 GST，这些成本的 GST 处理需要与你的所得税申报保持一致。

这项申报在报税表中的位置

对于个体经营者，居家办公费用申报会降低你在 IR3（个人所得税申报表）上的业务利润，从而减少你的应税收入，并可能影响你是否进入暂缴税/预缴税范围。对于公司，同样的逻辑通过公司账目和 IR4（公司所得税申报表）体现，通常作为公司向房主报销的费用处理。由于它同时涉及所得税，以及在适用情况下涉及 GST，因此值得确保每年采用的方法保持一致。

Fernway 可以如何帮助

我们会根据你的情况确定合适的方法，计算一个站得住脚的业务使用比例，并确保该申报在你的账目和报税表中正确体现，同时保留足以让 IRD 满意的记录。这可能只是一个小项目，但年复一年会累积成可观的节省。

本内容仅供一般参考，并非针对个人情况的税务建议。你的情况可能有所不同，因此请预约一次免费的 20 分钟评估，我们会帮你正确设置家庭办公室费用申报。

简单来说：测量你用于工作的空间，按该比例申报日常开支（利息而非本金），保留账单，抵扣就能顺利成立。