个体经营者和个人所得税申报（IR3）

哪些人需要提交 IR3

IR3 是新西兰的个人所得税申报表。如果你取得的收入没有由 IRD（新西兰税务局）在源头全额扣税，就需要提交 IR3。实际涵盖的人很多：个体经营者和自由职业者、按预扣税表付款的承包人、有租金收入的人、取得海外收入的人，以及有股东薪酬或未扣税投资收入的人。

如果你的唯一收入是已扣除 PAYE（薪资预扣税）的工资或薪金，IRD 通常会自动为你结清税务，你可能根本不需要提交 IR3。但一旦你开始向客户开票、承接合同工作，或开始收租，情况就变了。你需要自行申报这些收入，并缴纳相应税款。

最让新个体经营者意外的是这一点：你开票收到的钱不会自动扣税。客户会全额支付你的发票，而这笔钱对应的所得税，需要你自己先预留，之后通过 IR3 和暂缴税缴纳。如果没有提前规划，第一张税单可能会让人吃惊。

• 个体经营者和自由职业者使用自己的 IRD 号码经营
• 承包人收到按预扣税表付款的收入（会预扣部分税款，但通常不够）
• 出租房业主申报租金并申领相关成本扣除
• 有未扣税收入的人，例如海外收入、某些投资收入或遗产收入

如果你不确定自己是否需要提交，这正是我们可以在免费审核中帮你弄清楚的事。

我们为你做什么

我们从头到尾处理 IR3，你不用自己折腾 myIR，也不用猜哪些费用可以扣除。无论你是第一年做自由职业，还是有几年记录需要整理的承包人，工作逻辑都是一样的。

• 汇总你的收入，来源可以是发票、银行记录或你的 Xero（云端会计软件）文件，并进行核对，确保没有遗漏或重复计算。
• 识别每一项合规费用，帮你申领可扣除项目，包括人们经常忘记的 ACC（意外赔偿局）征费、居家办公成本和软件订阅费。
• 计算你的年度税务情况，包括已经缴纳的任何暂缴税，让你清楚知道自己的位置。
• 向 IRD 提交 IR3，确保按时提交并确认已被接收。
• 用通俗易懂的语言解释结果，包括该付什么、何时支付，以及下一年的暂缴税会如何运作。

我们远程服务全新西兰客户，所以你不需要到办公室来。把记录发给我们（Xero 邀请或一文件夹对账单都可以），接下来交给我们。你会拿到清楚的总结，而不是一堆行业术语。

申领合规业务费用扣除

新西兰的原则其实很直接：你可以扣除为赚取业务收入而发生的费用。关键在于诚实地应用这条规则，申领你有权申领的一切，但不把经不起 IRD 询问的项目也算进去。

个体经营者和自由职业者常见的可扣除项目包括：

• 工作中使用的工具、设备和材料
• 软件和订阅费（会计、设计、托管、专业工具）
• ACC 征费，可扣除且经常被忽略
• 专业服务费、保险费，以及企业账户的银行手续费
• 在用于工作的情况下，按合理比例申领居家办公和车辆成本
• 电话和互联网费用，按业务使用比例分摊

如果某项物品既用于私人用途，也用于业务用途，你只能申领业务部分。比如一台笔记本电脑 70% 用于工作，就按 70% 申领。保持分摊比例合理并有记录，是让你的申报经得起检查的关键。我们会直接告诉你哪些成本符合条件、哪些需要分摊、哪些应该排除，让你有把握地申报，而不是碰运气。

居家办公和车辆费用申领

对个体经营者来说，最有价值、也最容易被随意处理的两类申领，是居家办公和车辆使用。做得正确，它们能真正为你省下钱；做得松散，就容易引来问题。

居家使用。 如果你在家经营业务，可以申领部分家庭开支，例如电费、地税、保险、按揭利息或租金，以及维修费。主要有两种方法：

车辆。 如果你同时将车辆用于业务和私人出行，可以通过保存行车日志（记录业务公里数和私人公里数）来申领，或在限额内使用公里费率法。在具有代表性的期间保存的行车日志，可以确定你未来几年的业务使用比例。

我们会判断哪种方法能带来更好且站得住脚的结果，并设置简单易维护的记录方式。更多实操细节，请参阅我们关于居家办公费用和车辆及里程申领的深入指南。

暂缴税如何衔接

这正是几乎每个新个体经营者都会被绊住的部分。你的第一份 IR3 可能显示应缴税款为几千美元。 如果这笔残余所得税超过 $5,000，你就不只是一次性付款。IRD 随后会要求你按分期方式，为下一年度缴纳暂缴税，因为它假设你的收入很可能会延续。

麻烦之处在于，在你第一个盈利年度，你可能会在差不多同一时间既要缴纳第一年的税，又要支付第二年的第一批暂缴税。人们称它为“double whammy”（双重打击），这是我们帮助客户提前规划的最大现金流意外。

好消息是：它是可以预测的。一旦我们准备好你的 IR3，就能告诉你现在欠多少、接下来有哪些暂缴税分期，以及大致什么时候到期。之后要做的，就是在每次开票收款时预留资金（许多个体经营者采用的粗略规则，是把每笔收款中合理的一部分放入单独账户）。我们的暂缴税详解指南会完整说明相关方法和日期。

IR3 截止日期，以及我们如何帮你按时完成

对大多数人来说，IR3 涵盖截至 31 March 的纳税年度，并在该年 7 July 前到期。但与税务代理关联有一个实质好处：注册税务代理的客户通常可以获得延期，申报会分批安排，许多申报可延至次年 31 March。

这个延期有两个实际作用。它给你留出时间把记录整理正确，而不是仓促赶工；也能缓解一部分现金流压力。相反，如果错过截止日期，可能会触发逾期申报罚款；如果税款未付，还会产生逾期付款罚款以及应缴税款利息。

我们这样帮你保持进度：

• 我们会在到期日前很早就把你的申报列入日程，并及时提醒你提供记录。
• 如果你之前年度有拖欠申报，我们会按顺序提交补交申报，先把整体情况理顺。
• 我们会向 IRD 确认提交结果，并明确告诉你应付金额和付款时间，不会只说含糊的“尽快”。

以上仅供一般参考，并非针对个人情况的税务建议。你的截止日期取决于你的结算日和是否已关联税务代理。请向我们确认你的情况，或查看 ird.govt.nz。

固定收费

我们会在任何工作开始前提供固定报价，让你预先知道费用。没有按小时计费，也不会在最后突然收到意外账单。简短的免费审核后，我们会查看你实际情况的结构、收入来源数量、你是否已注册 GST（商品及服务税）、记录整理程度，然后据此报价。

记录清楚、只有单一收入来源的自由职业者申报比较简单，收费也会相应反映。一个同时有出租房、购买过资产、还需要整理几年记录的承包人，工作量会更多，我们会一开始就说明，而不是做到一半才发现。始终不变的是：开始前你会先同意费用。

• 一次性 IR3，面向个体经营者和自由职业者，固定收费
• IR3 加 GST 处理，适用于已注册 GST 的情况
• 补交申报套餐，适用于需要提交多个年度申报的情况

如果更简单的方案更适合你，我们会直接说明。目标是提供合适程度的帮助，并以透明方式收费。

预约免费审核

最简单的第一步，是预约一次免费的20-minute 税务审核。我们会询问你收入情况、是否已注册 GST，以及任何让你担心的 IRD 来信，然后清楚告诉你 IR3 涉及什么、费用是多少。没有义务，也没有推销。

准备好你的收入和支出大致情况，以及任何你看不懂的 IRD 信件。通话结束时，你会知道自己的位置以及下一步该做什么。

本页内容仅供一般参考，并非针对个人情况的税务建议。你的情况可能不同，因此建议预约免费审核具体沟通。简单来说：如果你在新西兰向客户开票，或取得未扣税收入，你就需要提交 IR3；我们会让这件事变得简单、固定收费、没有意外。