車両費・走行距離の経費計上

要点

車両を事業に使用している場合、その費用のうち事業使用分を経費として計上できます。主な方法は2つあります。事業で走行したキロメートルごとに所定の単価で計算するキロメートル単価方式と、実際の維持費を合計して事業使用割合を掛ける実費方式です。

どちらの方法でも、事業使用割合を把握することが前提です。その割合を信頼できる形で示す唯一の方法は、代表的な期間（一般的には連続する3か月）にわたってログブックを付けることです。自宅から通常の勤務先への移動は私用です。一方、仕事先間の移動、顧客訪問、事業のために銀行へ行く移動などは、通常は業務上の移動です。

わかりやすい詳細

キロメートル単価方式。 IRD（ニュージーランド内国歳入庁）は毎年、段階制の単価を公表しています。最初の一定範囲の事業走行距離には高い単価が適用され、それを超える部分には低い単価が適用されます。事業走行距離に単価を掛けた金額が、経費計上額になります。シンプルで、燃料代や修理代の領収書は不要ですが、この方法で年間に申告できる走行距離には上限があります。

実費方式。 燃料、整備、タイヤ、登録、保険、減価償却など、車両の維持にかかった費用をすべて合計し、その総額に事業使用割合を掛けて申告します。高額な車両や事業使用が多い場合は、通常こちらの方が大きな控除になりやすいですが、すべての記録を残す必要があります。

2つの方法を比較すると、次のようになります。

ログブックは、どちらの方法でも土台となる記録です。試算期間中の各業務移動について、日付、距離、目的を記録し、割合を計算します。その後、使用状況に大きな変化がなければ、更新するまで最長3年間その割合を使うことができます。

簡単な例

Hemiさんは3か月間ログブックを付け、自分の走行のうち40%が事業用であることを確認しました。

キロメートル単価方式：年間で6,000事業キロメートルを走行しました。その距離に段階制のIRD（ニュージーランド内国歳入庁）単価を適用することで、領収書を探し回らずに、わかりやすく経費計上できます。

実費方式：その年の車両維持費の合計は$9,000で、これに減価償却が加わります。事業使用割合が40%なので、減価償却を上乗せする前の維持費の経費計上額は$3,600です。

Hemiさんの場合、車の維持費が比較的高いため、実費方式の方が大きな控除になります。ただし、すべての領収書を保管しなければなりません。安くて走行距離の少ない車を使っている方であれば、キロメートル単価を使う方が有利で、手間もはるかに少ないことが多いです。

避けたいよくあるミス

• ログブックがない。 事業使用の記録がなければ、申告する割合は推測にすぎず、IRD（ニュージーランド内国歳入庁）が最初に確認するポイントになります。
• 通勤を経費にしている。 自宅から通常の勤務先への移動は私用であり、事業用ではありません。
• 2つの方法を混在させている。 その年のその車両については、どちらか一方の方法を選びます。それぞれの良い部分だけを選んで使うことはできません。
• 思いつきで方法を変更している。 キロメートル単価方式と実費方式の切り替えは、減価償却に影響します。そのため、意図を持って判断する必要があります。
• 会社所有の車両は扱いが異なることを忘れている。 会社が所有する車両に私用がある場合、FBT（フリンジ・ベネフィット税）が関係することがあり、これは別のルール体系です。

申告書のどこに関係するか

個人事業主の場合、車両費の申告はIR3（個人所得税申告書）上の事業利益を減らします。会社の場合、車両費は会社の会計とIR4（会社所得税申告書）に反映されます。また、オーナーが会社の車を私用する場合は、単純な経費計上の代わりに、またはそれと併せて、フリンジ・ベネフィット税が適用されることがあります。最初に所有形態と方法を正しく決めておくことで、後から整理に苦労せずに済みます。

Fernwayがお手伝いできること

お客様の車両にとって最も良い結果になる方法を選び、IRD（ニュージーランド内国歳入庁）の要件を満たすログブックを整え、会社所有の車両も正しく処理できるようサポートします。FBT（フリンジ・ベネフィット税）の請求に不意打ちされないようにするためです。毎年、正しく扱う価値のある控除です。

これは一般的な情報であり、個別の税務アドバイスではありません。状況は人によって異なりますので、無料の20分レビューをご予約ください。車両費の申告を整理いたします。

わかりやすく言えば、3か月分のログブックを残し、安い車ならキロメートル単価、高額な車なら実費を選び、事業使用分だけを申告し、毎日の通勤は決して経費にしない、ということです。