车辆及里程抵扣

简要答案

如果你将车辆用于业务，可以申报其成本中属于业务使用的部分。主要有两种做法：按公里费率法，即按每个业务行驶公里数适用固定费率申报；以及实际成本法，即汇总真实运行成本，再按业务使用比例申报。

两种方法都依赖于了解你的业务使用比例，而确定这一比例的唯一可靠方式，是在具有代表性的期间保存行车日志（通常为连续三个月）。从家到固定工作地点的通勤属于私人用途；在不同工作地点之间、去见客户，或为业务去银行，通常属于工作用途。

用通俗语言说明细节

按公里费率法。 IRD 每年公布分档费率，对第一档业务公里数适用较高费率，超过部分适用较低费率。你将业务公里数乘以相应费率，得到可申报金额。这种方法简单，不需要燃油或维修收据，但每年可按此方法申报的公里数有上限。

实际成本法。 你把车辆运行的全部成本加总，包括燃油、保养、轮胎、注册、保险和折旧，然后按业务使用比例申报总额中的相应部分。对于成本较高的车辆或业务使用较多的情况，这通常能带来更大的扣除，但需要完整记录。

两种方法比较如下：

行车日志是两种方法的基础。在测试期间记录每次业务行程的日期、距离和原因，计算出比例；只要你的使用情况没有重大变化，该比例最多可沿用三年，之后再更新。

一个简单示例

Hemi 保存了三个月的行车日志，发现他的行驶中有 40% 属于业务用途。

按公里费率法：全年他行驶了 6,000 业务公里。对这些公里数适用 IRD 分档费率后，他可以得到一笔清晰直接的申报金额，而且无需逐张追收据。

实际成本法：他当年的车辆运行总成本为 $9,000，另有折旧。按 40% 的业务使用比例，在加上折旧之前，运行成本可申报 $3,600。

对 Hemi 来说，实际成本法能带来更大的扣除，因为他的车运行成本相对较高，但他必须保存每一张收据。对于车辆便宜、里程较低的人，使用按公里费率法通常更划算，也省事得多。

应避免的常见错误

• 没有行车日志。如果没有业务使用记录，你申报的任何比例都只是估算，也会是 IRD 首先质疑的地方。
• 申报通勤。从家到通常工作地点的出行属于私人用途，不是业务用途。
• 混用两种方法。同一车辆同一年应选择一种方法；不能从两种方法中挑最有利的部分拼在一起。
• 随意更换方法。在按公里费率法和实际成本法之间切换，会影响折旧处理，因此需要有意识地决定。
• 忘记公司车辆规则不同。如果车辆由公司拥有且存在私人使用，可能会触发 FBT（附加福利税），这是一套独立规则。

在你的税表中如何体现

对于个体经营者，车辆抵扣会减少你在 IR3（个人所得税申报表） 中的业务利润。对于公司，车辆成本计入公司账目和 IR4（公司所得税申报表）；如果业主私人使用公司车辆，可能适用附加福利税，而不是简单的费用申报，或两者并行。起初就把所有权和方法处理正确，能避免日后再费力理清。

Fernway 如何提供帮助

我们会帮你为车辆选择结果最优的方法，建立符合 IRD 要求的行车日志，并确保公司车辆得到正确处理，避免 FBT 账单突然找上门。这是一项每年都值得做对的扣除。

本文仅供一般参考，并非针对个人情况的税务建议。你的情况可能有所不同，请预约免费的 20 分钟评估，我们会帮你理清车辆抵扣。

通俗来说：保存三个月行车日志；便宜车用按公里费率法，高价车用实际成本法；只申报业务使用部分；永远不要申报日常通勤。