NZの請負業者の税金

まず結論

請負業者として課税されるのは、総請求額ではなく利益（収入から正当な経費を差し引いた金額）です。一部の業務では、スケジューラー・ペイメント（源泉徴収対象報酬）のルールにより支払時に税金が源泉徴収されることがありますが、これはあくまで前払いです。それでもIR3（個人所得税申告書）の提出が必要で、売上が$60,000を超えるとGST（物品サービス税）登録が必要になる場合があり、年間の税額が$5,000を超えると予定納税の対象になります。

新しく請負を始めた方が最もよくする失敗は、請求額をすべて使ってしまい、税金分を残しておかないことです。受け取るたびに資金を取り分けておくことが、年度末を落ち着いて迎えるためのポイントです。

請負業者の税金の仕組み

大きく分けると4つの要素があります。それぞれ単独では難しくありません。

• 利益に対する所得税。 請求した金額を合計し、実際の事業経費を差し引いた残額に、通常の個人税率で課税されます。
• スケジューラー・ペイメント（源泉徴収対象報酬）。 一定の種類の請負業務（労務のみの取引、一部のコンサルタント業務、特定のエージェンシー契約など）では、支払者が税金を源泉徴収します。記入済みのIR330Cを提出し、源泉徴収率を選びます。この税金は最終的な税額に対する控除として扱われます。
• GST（物品サービス税）。 12か月のいずれかの期間で売上が$60,000を超える場合は登録が必要です。請求書に15%を上乗せし、GST申告を行います。その代わり、事業用の購入に含まれるGSTも還付・控除できます。
• 予定納税。 ある年の残余所得税が$5,000を超えると、翌年の税金を一括ではなく分割で支払います。

全体像としては、請求し、税金とACC（事故補償制度）分としておおよそ3分の1を取り分け、認められる経費を申告し、正確なIR3（個人所得税申告書）を提出する、という流れです。

簡単な例

初めて丸1年働いたフリーランスのデザイナーを例にします。

この$73,000に個人税率で課税され、ACC（事故補償制度）の賦課金は別途請求されます。売上が$60,000を超えているためGST（物品サービス税）登録が必要です。また、結果として税額が$5,000を大きく超えるため、翌年から予定納税の対象になります。各入金の約3分の1を取り分けるという目安を守っていれば、所得税とACCを無理なくカバーできたはずです。

避けたいよくある間違い

• 源泉徴収された税金で完了だと思ってしまうこと。 スケジューラー・ペイメント（源泉徴収対象報酬）の税金は前払いです。実際の税率がそれより高ければ、年度末に差額を支払う必要があります。
• 低すぎる源泉徴収率を選ぶこと。 毎月の手取りは増えたように感じますが、3月に向けて税金の未払いが積み上がります。
• $60,000のGST（物品サービス税）ラインを無視すること。 年度途中でも、超えた時点で登録が必要です。
• ACC（事故補償制度）を忘れること。 賦課金は所得税とは別で、独自の請求書として届きます。初年度の請負業者が驚きやすいポイントです。
• 個人支出と事業支出を混ぜること。 経費を証明しやすくするため、別口座で管理しましょう。

申告書のどこに関係するか

請負収入、経費、源泉徴収された税金はすべてIR3（個人所得税申告書）に反映されます。GST（物品サービス税）は別のサイクルで別途申告します。ご家族がいる場合、請負業務の利益はWorking for Families（就労世帯向け税額控除）の受給額にも影響します。また、源泉徴収対象の仕事で選ぶ税率については、当社の源泉徴収率ガイドで詳しく説明しています。

Fernwayがお手伝いできること

当社は、開始時点から正しく整えます。適切なGST（物品サービス税）登録のタイミング、無理のない源泉徴収率、シンプルな経費管理の仕組み、毎月取り分けるべき明確な金額を設定します。年度末にはIR3（個人所得税申告書）の作成・提出を行い、請求できるものを漏れなく申告し、予定納税の状況を早めにお知らせして、後から驚かないようにします。料金は固定で、事前にお見積もりします。

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これは一般的な情報であり、個別の税務アドバイスではありません。ご自身の状況については当社に確認するか、ird.govt.nzをご確認ください。

分かりやすく言うと：課税されるのは売上ではなく利益です。各入金の約3分の1を税金とACC（事故補償制度）用に取り分け、$60,000のGSTラインと$5,000の予定納税ラインに注意し、正確なIR3を提出しましょう。