源泉徴収税率を選ぶ

簡単な回答

schedular payments（源泉徴収対象報酬）を受け取る請負業者は、支払時に税金が源泉徴収されます。また、各支払者に提出するIR330Cフォームで、ご自身の源泉徴収率を選択できます。業務の種類ごとに標準税率はありますが、一定の範囲内で高くまたは低く設定することができます。

目的はシンプルです。実際の平均税率に近い税率を選ぶことで、年間を通じて源泉徴収される金額が、実際に納めるべき税額におおむね一致するようにします。適切に設定できれば、年度末の追加納税は少額、またはゼロになります。通常、選択できる最低税率は10%（非居住者の請負業者は15%）で、希望すればそれより高く設定することもできます。

詳細を、わかりやすい言葉で

源泉控除は、最終的な税額そのものではなく、最終的な税額に充当されるクレジットです。引き続きIR3（個人所得税申告書）を提出し、事業経費を申告します。年度中に控除された金額は、最終的に支払うべき税額に充当されます。

税率の選択は、バランスが大切です。

• 低すぎると、源泉控除額が不足し、年度末にまとまった税額を支払うことになります。さらに、翌年に予定納税の対象になる可能性もあります。
• 高すぎると、過剰に源泉控除され、還付を受けるまでIRD（ニュージーランド内国歳入庁）に無利息でお金を貸しているような状態になります。
• ちょうどよい税率とは、経費控除後の平均税率に近い水準で、源泉控除額が実際の納税額におおむね沿うものです。

適切な税率は、主に2つの要素で変わります。1つ目は経費です。控除可能な費用が大きい場合、課税所得は総支払額よりかなり低くなるため、低めの税率が合うことがあります。2つ目はその他の所得です。給与所得や賃貸収入などがあると限界税率が上がるため、契約業務の源泉控除率を高めにしておくと不足分をカバーしやすくなります。ACC賦課金も所得税とは別に上乗せされるため、少し余裕を持たせておくのが賢明です。

頭の中で、2つの異なる税率を分けて考えると分かりやすくなります。源泉控除率は、経費控除前の総額のスケジューラー支払に適用されます。一方、実際の平均税率は、経費控除後の純所得に対して考えるものです。総額と純額の差を踏まえたときに初めて、この2つは整合します。そのため、経費が多い請負業者は、一般的な目安として示される税率より低い源泉控除率を選んでも問題ない場合があります。

また、一度選んだ税率が一生固定されるわけではありません。状況が変わった場合は、新しいIR330Cを提出できます。給与所得のある仕事を始めた、経費が増えた、売上が大きく変動したといった場合は、請求を待つのではなく、年度途中で見直す十分な理由になります。

簡単な例

$90,000のスケジューラー所得が見込まれ、実際の経費が$15,000ある契約事業者を例に見てみましょう。

総額に対して20%前後の源泉税率を選ぶと、年度末に少額の追加納税が発生する可能性があります（税金は純額の$75,000に対して計算されますが、源泉徴収は総額の$90,000に対して行われるためです）。通常は、この平均税率である22–24%に近い率を選ぶと、年度末の過不足がほぼゼロに近づきます。一方、見出し上の最高税率である33%を選ぶと、源泉徴収が過大になり、本来手元で活用できる資金が拘束されてしまいます。

避けたいよくあるミス

• 標準税率のままにして、経費を忘れてしまう。実際にかかった費用がある場合、標準税率では源泉控除額が多くなりすぎることがよくあります。
• 他の所得を考慮せずに税率を選んでしまう。給与所得や賃貸収入が別にあると、実際の税率が契約上の標準税率を大きく上回ることがあります。
• キャッシュフローを優先して、低すぎる税率を選んでしまう。毎月の手取りは増えて気分は良いものの、年度末の納税額が膨らみ、予定納税の対象になることもあります。
• ACC（事故補償制度）を忘れてしまう。賦課金は別途かかるため、納税額をきっちりゼロに合わせようとするより、少し余裕を持たせておくのが安心です。

もう一つの落とし穴は、実績のない新規コントラクターがキャッシュフローを守ろうとして低めに見積もり、年度末の納税額と初回の予定納税を同時に迎えてしまうことです。初日から現実的な税率を設定しておくことで、この二重の負担をならすことができます。

申告書のどこに該当するか

Schedular payments（源泉徴収対象支払い）と源泉徴収税額は、どちらも IR3（個人所得税申告書）に表示されます。源泉徴収された税額は年間の税額に充当され、経費はその税額計算の対象となる所得を減らします。源泉徴収額が不足し、残余所得税が $5,000 を超える場合は、翌年から 予定納税 の対象になります。

これは、そもそも schedular payments（源泉徴収対象支払い）と源泉徴収税 がどのように機能するかを踏まえた内容です。

Fernwayがお手伝いできること

経費やその他の所得を踏まえて平均税率を見積もり、年度末の過不足がほぼゼロに近づく源泉徴収税率をご提案し、所得の変化に合わせて見直します。大切なのは「想定外をなくす」ことです。還付額を最大にするのではなく、実際に納めるべき税額に合った税率にすることを目指します。

無料20分レビューを予約していただければ、次のIR330C（税率申告書）を提出する前に、適切な税率設定をお手伝いします。

これは一般的な情報であり、個別の税務アドバイスではありません。状況によって扱いが異なる場合がありますので、当社にご確認いただくか、ird.govt.nzでご確認ください。

わかりやすく言うと：経費を差し引いた後の実際の平均税率に近い源泉徴収税率を選ぶことで、年間を通じて差し引かれる税額と実際に納める税額を近づけ、7月に想定外が起きないようにします。