紐西蘭承包商稅務

快速回答

身為承包工作者，你被課稅的是你的利潤（收入扣除合法費用），不是發票總金額。你的部分工作可能會依照 schedular payments（排程付款扣繳）規則在源頭先扣稅，但那只是預繳。你仍然需要申報 IR3（個人所得稅申報表）；一旦營業額超過 $60,000，你可能需要註冊 GST（商品及服務稅）；而當你每年的稅額超過 $5,000，就會進入暫繳稅制度。

新手承包工作者最常犯的最大錯誤，就是把整張發票金額都花掉，完全沒有預留稅金。邊收款邊把稅金預留起來，才能讓年底結算時不至於手忙腳亂。

承攬者稅務實際上怎麼運作

這裡有四個環節，各自來看都不複雜。

• 盈餘的所得稅。把你開立發票的收入加總，扣除實際的營業成本，剩下的盈餘就按一般個人稅率課稅。
• Schedular payments（特定承攬報酬扣繳）。某些類型的承攬工作（例如純勞務的技職工作、部分顧問、特定仲介或代理安排）會由付款方先扣繳稅款。你需要提供填妥的 IR330C，並選擇扣繳稅率。這筆已扣繳的稅，會抵減你最後應繳的稅額。
• GST（商品及服務稅）。如果你在任一 12 個月期間的營業額超過 $60,000，就必須註冊 GST，在發票上加收 15%，並提交 GST 申報。之後你也可以就營業採購所支付的 GST 申報扣抵。
• 預繳稅。當你某一年度的剩餘所得稅超過 $5,000，下一年度的稅款就要分期繳納，而不是一次付清。

把這些串起來就是：開發票、預留約三分之一給稅款和 ACC（意外事故補償局）徵費、申報你有權扣除的項目，並誠實提交 IR3（個人所得稅申報表）。

簡單範例

想像一位自由接案設計師，剛完成第一個完整年度：

這 $73,000 會依個人所得稅級距課稅，ACC 徵費則會另外開單收取。營業額超過 $60,000，因此必須登記 GST。由於最後算出的稅額遠高於 $5,000，這位設計師下一年度就會進入預繳稅制度。以經驗法則來說，每收到一筆款項就先預留約三分之一，通常就足以從容支付所得稅與 ACC。

應避免的常見錯誤

• 把已扣繳的稅款當成全部稅務都結束了。 Schedular tax（分類扣繳稅）只是預繳稅款。如果你的實際稅率較高，年底還是要補繳差額。
• 選了太低的扣繳稅率。 每個月看起來多拿一點很開心，但到了 3 月可能就累積成一筆欠稅。
• 忽略 $60,000 的 GST（商品及服務稅）門檻。 一旦超過就必須註冊，即使是在年中超過也一樣。
• 忘了 ACC（意外傷害補償局）。 徵費和所得稅是分開的，會另外開立帳單；第一年接案者常常因此措手不及。
• 把私人支出和業務支出混在一起。 使用獨立帳戶，日後要證明費用才會簡單。

這在您的報稅申報書中屬於哪一部分

你的承攬收入、費用以及任何已預扣的稅款，都會彙整到你的 IR3（個人所得稅申報表）。GST（商品及服務稅）則依自己的週期另行申報。如果你有家庭，你的承攬淨利也會影響你的 Working for Families（家庭稅務補助） 可領取金額；而針對有預扣稅的工作，你該選擇哪個稅率，我們也在預扣稅率指南中詳細說明。

Fernway 如何協助您

我們會從一開始就幫你把基礎打好：掌握合適的 GST（商品及服務稅）登記時點、設定合理的預扣稅率、建立簡單的費用紀錄系統，並確認每個月應該預留多少稅款。到了年終，我們會為你準備並申報 IR3（個人所得稅申報表），把你有權申報的扣除項目都申報到位，並在暫繳稅變成意外帳單前，先讓你清楚掌握狀況。固定收費，事前報價。

預約免費 20 分鐘檢視，我們會幫你規劃第一年的稅務安排。

以上僅為一般資訊，並非針對個人情況的稅務建議。請向我們確認你的實際狀況，或查詢 IRD（紐西蘭稅務局）網站 ird.govt.nz。

簡單來說：你是按利潤課稅，不是按營業額；每收到一筆款項，建議先預留約三分之一作為稅款和 ACC；留意 $60,000 的 GST 門檻，以及 $5,000 的暫繳稅門檻；並誠實申報 IR3。