新西兰承包商税务

快速解答

作为承包商，你按利润纳税（收入减去合规费用），而不是按发票总额纳税。你的部分工作可能会根据预扣税劳务付款规则由付款方代扣税款，但这只是预缴。你仍然需要提交 IR3（个人所得税申报表），营业额一旦超过 $60,000，你可能需要注册 GST；如果一年税单超过 $5,000，你就会进入暂缴税范围。

新承包商最常见、也是最大的错误，就是把整张发票的钱都花掉，没有为税款预留任何资金。边收款边留出税款，才是让年终保持从容的关键。

承包商税务实际如何运作

这里有四个组成部分。每一项单独来看都不复杂。

• 按利润缴纳所得税。把你开票的收入加总，减去真实的业务成本，剩余部分按正常个人税率纳税。
• 预扣税劳务付款。某些类型的承包工作（只提供劳务的技工、部分顾问、某些中介安排）会由付款方代扣税款。你需要向对方提供填写好的 IR330C，并选择一个预扣税率。这笔税款会抵减你的最终应缴税额。
• GST。如果你在任意 12 个月期间的营业额超过 $60,000，你必须注册，在发票中加收 15%，并提交 GST 申报。之后你也可以就业务采购中的 GST 申请抵扣。
• 暂缴税。一旦你某一年的残余所得税超过 $5,000，下一年的税款就需要分期缴纳，而不是一次性缴清。

把这些合在一起，整体思路就是：开票、预留大约三分之一用于税款和 ACC（意外赔偿局）相关征费、申报你有权扣除的费用，并如实提交 IR3。

一个简单示例

假设一位自由职业设计师迎来第一个完整年度：

这 $73,000 会按个人税率纳税，ACC 征费会另外单独开具账单。营业额超过 $60,000，因此需要注册 GST。并且由于由此产生的税单远高于 $5,000，这位设计师下一年将进入暂缴税范围。按照经验法则，从每笔收款中预留大约三分之一，通常足以较为稳妥地覆盖所得税和 ACC。

常见错误要避免

• 以为代扣税款就是全部税务。预扣税只是预缴。如果你的实际税率更高，年终仍需补缴差额。
• 选择过低的预扣税率。低税率让每月到手金额看起来不错，但会为 3 月累积一笔欠税。
• 忽视 $60,000 的 GST 门槛。一旦超过，就必须注册，即使是在年中超过也一样。
• 忘记 ACC。征费与所得税是分开的，会以单独账单出现，常常让第一年的承包商措手不及。
• 混用私人和业务支出。保留一个独立账户，这样费用更容易证明。

这些内容在你的申报中如何体现

你的承包收入、费用以及任何已代扣税款，都会汇总到你的 IR3 中。GST 按其自己的周期单独申报。如果你有家庭，你的承包利润也会影响你的 Working for Families 补助资格；而你为任何代扣税工作选择的税率，我们在 预扣税率指南 中有详细说明。

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本内容仅供一般参考，并非针对个人情况的税务建议。请与我们确认你的具体情况，或查看 ird.govt.nz。

简单来说：你是按利润而不是营业额纳税；从每笔收款中预留大约三分之一用于税款和 ACC；关注 $60,000 的 GST 门槛和 $5,000 的暂缴税门槛；并如实提交 IR3。