GST（物品サービス税）申告は、記録がきちんと整理されていれば、ほとんどは計算作業です。自社の基準、申告頻度、対象となる取引を理解しているかどうかで、5分で終わる作業にも、ストレスの多い午後いっぱいの作業にもなります。
要点
GST（物品サービス税）申告では、売上に対して受け取ったGST（売上税額）と、事業用の仕入・経費に対して支払ったGST（仕入税額）を報告します。myIRから申告し、差額をIRD（ニュージーランド内国歳入庁）へ支払うか、還付を受けます。ニュージーランドのGSTは15%です。
仕組みの要点は、登録時に選ぶ3つです。会計基準（支払基準、インボイス基準、またはハイブリッド基準）、申告頻度（毎月、2か月ごと、または6か月ごと）、そして期間中の適切な記録管理です。これらが決まっていれば、各申告は2つの金額を合計し、一方からもう一方を差し引くだけです。
わかりやすく見る詳細
ステップ1：自社の基準を確認します。 支払基準では、実際にお金の受け払いがあった時点でGST（物品サービス税）を計上するため、キャッシュフローを重視する小規模事業者に向いています。インボイス基準では、まだ支払われていなくても、請求書を発行または受領した時点でGSTを計上します。ハイブリッド基準はその2つを組み合わせたものです。どの基準を使うかによって、この期間の申告に入る取引が決まります。
ステップ2：申告頻度を確認します。
| 頻度 | 一般的に向いているケース |
|---|---|
| 毎月 | 売上規模が大きい場合、または定期的に還付になる場合 |
| 2か月ごと | 小規模事業者で一般的な標準設定 |
| 6か月ごと | 売上基準額を下回る小規模事業者 |
ステップ3：金額を集計します。 売上に係るGST（売上税額）と、事業経費に係るGST（仕入税額）を合計します。申告では、売上・収入の合計、そのGST、仕入・経費の合計、そのGSTが必要です。
ステップ4：結果を計算します。 売上税額から仕入税額を差し引いた金額が支払額です。仕入税額の方が大きければ、還付を受けられます。
ステップ5：期限までに申告・納付します。 申告と支払いは通常、対象期間終了後の翌月28thが期限です（年末やクリスマス時期は日付がずれることがあります）。適切な会計ソフトを使っていれば、コード付けされた取引から大半が自動計算されます。
簡単な例
Taneは、2か月ごとの支払基準でGST（物品サービス税）登録をしています。この期間の売上は$46,000（GST込み）、事業経費は$11,500（GST込み）でした。
- 売上に係るGST（売上税額）：$46,000 ÷ 23 × 3 = $6,000
- 仕入・経費に係るGST（仕入税額）：$11,500 ÷ 23 × 3 = $1,500
- IRD（ニュージーランド内国歳入庁）へ支払うGST：$6,000 − $1,500 = $4,500
GSTは15%のため、GST込み金額に含まれるGST部分は、23で割って3を掛けることで求められます。Taneはこれらの数字を記載して申告し、28thまでに$4,500を支払います。もし仕入・経費が売上より大きければ、同じ計算により支払いではなく還付となります。
避けたいよくあるミス
- GST（物品サービス税）が含まれていないものについてGSTを請求してしまう。 銀行手数料、利息、賃金、ほとんどの居住用賃料にはGSTがかかりません。そのため、これらについて仕入税額を請求しないでください。
- 事業用と私用が混在するものの全額を請求してしまう。 一部を私用で使うものについては、GSTのうち事業使用分だけが請求可能です。
- 基準を混同してしまう。 支払基準では、まだ支払っていない請求書のGSTは請求できません。インボイス基準では請求できます。
- 28thを過ぎてしまう。 申告や支払いが遅れると、ペナルティや延滞利息が発生します。
- 高額な仕入についてタックスインボイスがない。 低額基準額を超える場合、請求を裏付ける有効なタックスインボイスが必要です。
申告全体の中での位置づけ
GST（物品サービス税）は所得税申告とは別のものですが、所得税にも影響します。GST登録後は、事業の数値を所得税上GST抜きで記録する必要があり、そうすることでGSTが二重計上されません。Xero（クラウド会計ソフト）や同様のソフトでGSTのコード付けをきれいに保っておくと、年度末のIR3（個人所得税申告書）またはIR4（会社所得税申告書）も、同じ整理された記録からほぼ作成できます。GSTと予定納税は、成長中の事業者が予想外に負担を感じやすい2つの支払いでもあるため、どちらも予算に入れておくことが大切です。
Fernwayがお手伝いできること
当社は、キャッシュフローに合う基準と申告頻度の設定、申告がほぼ自動で準備できるようなソフト設定、GST（物品サービス税）の期限内申告、過大または過少に請求していないかを確認するコード付けのレビューをお手伝いできます。GST対応が毎回慌ただしい作業になっている場合は、日常的なルーティンに変えていきます。
これは一般的な情報であり、個別の税務アドバイスではありません。状況によって取り扱いが異なる場合がありますので、無料の20分レビューをご予約ください。GST対応を当社がサポートします。
わかりやすく言えば、基準と頻度を選び、売上と仕入・経費に係るGSTを合計し、28thまでに差額を支払うか還付請求し、計算は適切なソフトに任せる、ということです。
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