如何提交GST申报表

快速回答

GST申报表用于申报你在销售中收取的GST（销项税）以及在企业采购中支付的GST（进项税）。你通过myIR提交申报，然后向IRD（新西兰税务局）支付差额，或获得退税。新西兰的GST税率为15%。

具体操作取决于你注册时作出的三个选择：你的会计核算基础（收付实现制、发票制或混合制）、你的申报频率（每月、每两个月或每六个月），以及期间良好的记录保存。确定这些后，每次申报基本就是把两个数字相加，再相减。

通俗讲解细节

第1步：了解你的核算基础。收付实现制是在实际收付款时确认GST，适合对现金流较敏感的小企业。发票制是在你开具或收到发票时确认GST，即使款项尚未支付。混合制则结合两者。你的核算基础决定哪些交易应纳入本期申报。

第2步：了解你的申报频率。

第3步：汇总你的数字。将销售中的GST（销项税）和业务支出中的GST（进项税）分别加总。申报表需要你的销售和收入总额、其中的GST、采购总额，以及其中的GST。

第4步：计算结果。销项税减去进项税就是你需要缴纳的金额；如果进项税更高，则你应获得退税。

第5步：在截止日期前申报并付款。申报表和任何应付款通常在申报期结束后次月的28日到期（年末和圣诞节前后日期会有所调整）。好的会计软件会根据你已分类的交易自动计算大部分内容。

一个简单示例

Tane采用每两个月申报一次、收付实现制的GST注册方式。本期他实现销售额$46,000（含GST），并发生业务成本$11,500（含GST）。

• 销售中的GST（销项税）：$46,000 ÷ 23 × 3 = $6,000
• 采购中的GST（进项税）：$11,500 ÷ 23 × 3 = $1,500
• 应向IRD缴纳的GST：$6,000 − $1,500 = $4,500

由于GST为15%，含GST金额中的GST部分可通过除以23再乘以3计算得出。Tane提交申报表列明这些数字，并在28日前支付$4,500。如果他的采购额高于销售额，同样的计算会得出退税结果。

应避免的常见错误

• 对不含GST的项目申报GST。银行手续费、利息、工资以及大多数住宅租金不含GST，因此不要就这些项目申报进项税。
• 对混合用途项目申报全部成本。对于部分私人使用的项目，只能申报其中业务使用比例对应的GST。
• 混淆你的核算基础。在收付实现制下，尚未支付的账单不能申报GST；在发票制下则可以。
• 错过28日截止日期。逾期申报和付款会产生罚款及应缴税款利息。
• 较大金额采购没有税务发票。超过低价值门槛时，你需要有效税务发票来支持申报。

这与你的所得税申报有何关系

GST与你的所得税申报是分开的，但会影响所得税申报：一旦你注册了GST，企业数据在所得税处理中应按不含GST记录，这样GST就不会被重复计算。在Xero（云端会计软件）或类似软件中保持GST分类清晰，意味着年末的IR3（个人所得税申报表）或IR4（公司所得税申报表）很大程度上可以从同一套整洁记录中生成。GST和暂缴税也是让成长型企业容易措手不及的两类付款，因此最好为两者都做好预算。

Fernway如何提供帮助

我们可以根据你的现金流设置合适的核算基础和申报频率，配置你的软件，让申报表几乎自动生成，按时提交你的GST申报，并复核你的分类，避免多申报或少申报。如果GST一直让你反复手忙脚乱，我们会把它变成一项常规流程。

本文仅供一般参考，并非针对个人情况的税务建议。你的情况可能有所不同，欢迎预约一次免费的20分钟评估，我们会帮你把GST从待办清单中拿掉。

通俗来说：选定核算基础和申报频率，汇总销售和采购中的GST，在28日前支付或申领差额，并让好用的软件完成计算。