NZにおける寄付金税額控除

簡単な回答

ニュージーランドの承認寄付先団体（approved donee organisation）に$5以上の現金寄付をした場合、寄付額の33.33%を税額控除として申請できます。年間で$300を寄付した場合、$100の還付を申請できます。ただし、この控除はその年の課税所得額が上限となるため、所得額を超えて申請することはできません。

申請は、課税年度終了後に領収書をIRD（ニュージーランド内国歳入庁）へ提出して行います。myIRを通じて提出するか、寄付金税額控除申請で手続きします。これは事業経費の控除とは別の個人向け税額控除のため、実際に寄付を行った個人が申請します。

詳細を、わかりやすい言葉で

寄付金税額控除は、個人の善意による寄付を税制上支援する仕組みです。主な要件はシンプルです。

• 寄付は$5以上の金銭である必要があります（物品、時間、サービスの提供は対象外です）。
• 寄付先は、IRD（ニュージーランド内国歳入庁）のapproved donee list（承認寄付先リスト）に掲載されている団体、または認められた学校・宗教団体である必要があります。
• 慈善団体名、金額、日付、'donation'（寄付）という文言、寄付先の登録情報が記載された有効な領収書が必要です。
• 申請する寄付額以上の課税所得がある必要があります。

控除率は33.33%で、寄付額の3分の1が戻ってくるイメージです。学校関連の支払いでも、真に任意の寄付であれば対象になり得ますが、義務的な費用、特定のサービスに対する授業料、または見返りとして何かを受け取ったもの（ラッフルチケット、オークション品など）は対象外です。会社が寄付をした場合は、この個人向け控除ではなく会社側の損金算入となるため、実際に誰が寄付したかによって扱いが変わります。

個人の税額控除と事業上の損金算入の違いは、混同されやすいため明確にしておくことが大切です。個人の場合、年度終了後に個人として行った寄付について33.33%の税額控除を申請します。一方、会社が承認寄付先に寄付した場合は、会社の会計上の損金算入となり、別途その制限が適用されます。同じ善意による寄付でも仕組みが異なり、通常、同じ$1について両方の方法で申請することはできません。

領収書は、申請の可否を左右する重要なポイントです。有効な寄付金領収書には、寄付先団体名、金額と日付、'donation'（寄付）という文言、そして団体の登録情報または承認寄付先としてのステータスが記載されている必要があります。現在は多くの慈善団体が領収書を自動でメール送信しており、IRDではmyIRを通じて随時アップロードできます。7月になって紙の領収書を箱の中から探し回るより、ずっと効率的です。

簡単な例

Arohaさんは、年間を通じて承認済みの慈善団体と地元学校の寄付基金に合計$1,200を寄付し、すべての領収書を保管しています。課税所得は$1,200を十分に上回っているため、全額を申請できます。

課税年度の終了後、Arohaさんは領収書をmyIRにアップロードし、IRD（ニュージーランド内国歳入庁）から$400が銀行口座に返金されます。実際の寄付内容が変わるわけではありません。本来受けられる税額控除を申請しただけです。

避けたいよくある間違い

• 領収書を捨ててしまう。 領収書がなければ、申請できません。すべて保管し、年に一度まとめて申請しましょう。
• 現金以外の寄付を申請してしまう。 物品の寄付、ボランティア時間の提供、株式の贈与は、この税額控除の対象にはなりません。
• 手数料や料金を寄付と混同してしまう。 義務的な学校費用やサービスへの支払いは、寄付ではありません。
• 承認されていない団体へ寄付してしまう。 寄付先はIRD（ニュージーランド内国歳入庁）承認の寄付受領団体である必要があります。海外の慈善団体は、対象外であることが少なくありません。
• 所得を超えて申請してしまう。 税額控除の上限は、その年の課税所得額までです。

見落としやすい落とし穴として、申請対象となるタイミングもあります。この税額控除は、寄付が行われた課税年度について申請します。そのため、3月30日の寄付と4月2日の寄付は、別々の年度に属します。年度末が近く、早めに控除を受けたい場合は、寄付を行う日付が重要です。

申告書での該当箇所

寄付金税額控除は、IR3（個人所得税申告書）そのものの所得税計算には含まれません。年度終了後に別途申請する個人向けの控除です。個人事業主で、所得額がWorking for Familiesのような給付の受給資格に影響する場合は、まずIR3を提出して所得を確定させ、そのうえで寄付金控除を申請するとよいでしょう。

Fernwayがお手伝いできること

申告書を作成する際には、寄付金控除の申請内容も整理し、寄付先の慈善団体が承認寄付先団体であることを確認したうえで、受け取れる還付を取りこぼしていないかも確認します。ご家族の場合は、より広い範囲の個人申告と合わせて控除を整理します。無料20分レビューをご予約のうえ、領収書をお持ちください。

これは一般的な情報であり、執筆時点の内容に基づくもので、個別の税務アドバイスではありません。状況によって取り扱いが異なる場合がありますので、実行前に当社へ詳細をご確認いただくか、ird.govt.nzをご確認ください。

わかりやすく言うと：承認されたニュージーランドの慈善団体に現金で寄付し、領収書を保管しておけば、年度終了後にその3分の1を税額控除として請求できます。