新西兰捐赠税收抵免

快速解答

如果您向新西兰经批准的受赠机构现金捐赠$5 或以上，即可申请相当于捐赠金额 33.33% 的税收抵免。一年内捐赠 $300，您可申请退回 $100。该抵免以您当年的应税收入为上限，因此可申请金额不能超过您的收入。

您需要在纳税年度结束后，通过 myIR 或提交捐赠税收抵免申请，将收据提交给 IRD（新西兰税务局）来申请。这是一项个人抵免，不同于企业扣除，因此应由实际捐款的个人提出申请。

用通俗易懂的话讲清细节

捐赠税收抵免通过税务制度鼓励个人慷慨捐助。关键条件很明确：

• 捐赠必须是 $5 或以上的现金（不能是物品、时间或服务）。
• 捐赠对象必须在 IRD（新西兰税务局）的核准受赠机构名单上，或是认可的学校或宗教组织。
• 你需要一份有效的收据，上面载明慈善机构名称、金额、日期、“donation”（捐赠）字样，以及受赠机构的注册信息。
• 你的应税收入必须至少等于你申报抵免的捐赠金额。

抵免比例为 33.33%，也就是大致拿回捐赠额的三分之一。真正属于自愿捐赠的学校费用可以符合条件，但强制性收费、针对特定服务的学费，以及你获得了回报的任何款项（例如抽奖券、拍卖物品）都不符合条件。如果是公司进行捐赠，这属于公司的扣除项目，而不是这项个人税收抵免，因此具体路径取决于实际捐赠方是谁。

有必要弄清个人税收抵免和企业扣除之间的区别，因为很多人会混淆。作为个人，你在税年结束后就个人捐赠申请 33.33% 抵免。如果由公司向核准受赠机构捐赠，则是在公司账目中作为扣除处理，并受其自身限额约束。同样是慷慨捐助，机制不同，而且通常不能对同一笔钱同时按两种方式申报。

收据是成败关键。有效的捐赠收据应写明受赠机构名称、金额和日期，使用“donation”（捐赠）字样，并显示该机构的注册信息或核准受赠资格。如今许多慈善机构会自动通过电子邮件发送收据，IRD 也允许你随时通过 myIR 上传，这比到 7 月再翻一鞋盒纸质收据要省心得多。

一个简单示例

Aroha 一整年向获批慈善机构和当地学校的捐款基金共捐赠了 $1,200，并保留了所有收据。她的应税收入远高于 $1,200，因此可以全额申领。

纳税年度结束后，Aroha 将收据上传到 myIR，IRD（新西兰税务局）会把这 $400 退回到她的银行账户。她的实际捐款并没有任何变化；她只是申领了自己本来就有权获得的抵免。

需要避免的常见错误

• 丢掉收据。没有收据，就不能申报抵免。请把收据全部留好，每年集中申报一次。
• 申报非现金捐赠。捐赠物品、做志愿服务或赠送股票，都不符合这项税收抵免的条件。
• 把费用当成捐款。强制性学校费用以及为获得服务而支付的款项，不属于捐款。
• 捐给未获认可的机构。受赠机构必须是 IRD（新西兰税务局）认可的 donee 受赠组织；海外慈善机构通常不符合条件。
• 申报金额超过收入。该抵免额以你当年的应税收入为上限。

另一个更容易忽视的陷阱是申报时间。税收抵免适用于捐款实际支付所在的纳税年度，因此 3 月 30 日的捐款和 4 月 2 日的捐款会落在不同年度。如果临近年末，而你希望更早获得抵免，那么捐款日期就很重要。

这部分在您的纳税申报表中填在哪里

捐赠税收抵免并不计入 IR3（个人所得税申报表）本身的所得税计算；它是一个在纳税年度结束后另行申请的个人抵免。如果您是自雇人士，且您的收入会影响 Working for Families（家庭工作补助） 等福利资格，建议先提交您的 IR3，待收入确认后，再额外申请捐赠抵免。

Fernway 如何为您提供帮助

我们为您准备报税申报时，也会顺手整理您的捐赠抵税申请，核对相关慈善机构是否属于获批受赠机构，并确保您没有错过可退回的税额。对于家庭客户，我们会把这项税收抵免与您整体的个人报税一并衔接好。预约一次免费的 20 分钟评估，请带上您的捐赠收据。

以上仅为一般信息，内容以撰写时为准，并非针对您个人情况的税务建议。您的情况可能有所不同，因此在采取行动前，请向我们确认具体细节，或查看 ird.govt.nz。

简单来说：向获批的新西兰慈善机构捐赠现金，保留收据，并在纳税年度结束后申请退回其中三分之一作为税收抵免。