紐西蘭捐款稅額抵免

Quick answer

如果你向紐西蘭的核准受贈機構捐出$5 或以上的現金捐款，就可以就捐款金額申請 33.33% 的稅額抵免。一年捐 $300，就可以申請退回 $100。可抵免金額以你該年度的應稅所得為上限，所以不能申請超過你賺到的所得。

你是在課稅年度結束後，透過 myIR 或提交捐款稅額抵免申請，把收據送交 IRD（紐西蘭稅務局）來申請。這是個人稅額抵免，和企業費用扣除不同，所以由實際捐出款項的個人來申請。

The detail, in plain English

捐款稅額抵免是透過稅制鼓勵個人的公益捐助。主要條件很明確：

• 捐贈必須是 money（金錢），不是物品、時間或服務，且金額為 $5 或以上。
• 受贈對象必須列在 IRD（紐西蘭稅務局）的核准受贈名單上，或是受認可的學校或宗教組織。
• 你需要有效的收據，載明慈善機構名稱、金額、日期、'donation' 字樣，以及受贈方的登記資料。
• 你的應稅所得必須至少等於你要申請抵免的捐款總額。

抵免比例是 33.33%，也就是大致拿回捐款的三分之一。真正屬於自願性捐款的學校費用可以符合資格，但強制性費用、針對特定服務的學費，以及任何你有收到對價的情況（例如摸彩券、拍賣品）都不符合。如果是公司捐款，通常會在公司端作為可扣除費用，而不是這項個人稅額抵免，所以要看實際捐款的人是誰。

釐清個人稅額抵免和企業費用扣除的差異很重要，因為很多人會混淆。以個人身分來說，你是在年度結束後，就個人捐款申請 33.33% 抵免。如果是公司捐款給核准受贈機構，則是在公司帳上作為扣除項目，並受其本身限制規範。同樣是善意捐助，但機制不同；一般來說，同一筆錢不能兩邊都申請。

收據是成敗關鍵。有效的捐款收據會列明受贈機構名稱、金額和日期，使用 'donation' 字樣，並顯示該機構的登記或核准受贈身分。現在許多慈善機構會自動用電子郵件寄送收據，IRD 也允許你透過 myIR 隨時上傳，總比到了 7 月才翻鞋盒找紙本收據好得多。

A simple example

Aroha 一整年捐了 $1,200 給核准慈善機構和當地學校的捐款基金，並保留每一張收據。她的應稅所得遠高於 $1,200，所以可以申請全額。

課稅年度結束後，Aroha 將收據上傳到 myIR，IRD（紐西蘭稅務局）會把 $400 退到她的銀行帳戶。她實際捐出的金額沒有任何改變；她只是申請了本來就有資格取得的稅額抵免。

Common mistakes to avoid

• 把收據丟掉。 沒有收據，就不能申請。全部留好，一年申請一次。
• 申請非現金捐贈。 捐物資、當志工投入時間，或贈與股票，都不符合這項稅額抵免資格。
• 把費用和捐款混在一起。 強制性學校費用和購買服務的付款，不算捐款。
• 捐給未核准的團體。 該組織必須是 IRD 核准受贈機構；海外慈善機構通常不是。
• 申請超過你的所得。 抵免金額以你該年度的應稅所得為上限。

另一個比較不明顯的陷阱是申請年度的認定。稅額抵免是依捐款實際支付的課稅年度申請，所以 30 March 的捐款和 2 April 的捐款會落在不同年度。如果接近年底，而你希望早點拿到抵免，捐款日期就很重要。

Where this fits in your return

捐款稅額抵免不會直接併入 IR3（個人所得稅申報表）本身的所得稅計算；它是年度結束後另外申請的個人稅額抵免。如果你是自雇者，而且你的所得會影響像 Working for Families 這類補助資格，建議先申報你的 IR3，讓所得金額確定後，再申請捐款抵免。

How Fernway can help

我們在為你準備申報時，也會一併整理你的捐款抵免申請，確認慈善機構是否為核准受贈機構，並確保你沒有錯過可退還的金額。對家庭來說，我們會把這項抵免和你整體的個人申報一起安排。預約免費 20 分鐘檢視，記得帶上你的收據。

這僅為一般資訊，內容以撰寫當時為準，並非針對你的個人化稅務建議。你的情況可能不同，採取行動前請向我們確認細節，或查詢 ird.govt.nz。

白話來說：把現金捐給核准的紐西蘭慈善機構，留好收據，年度結束後就可以把三分之一以稅額抵免方式申請回來。