如何申报 IR3

快速解答

如果你有未在源头完全扣税的收入，就需要提交 IR3——例如自雇、承包、租金、海外收入，或通过合伙企业取得的业务收入。你需要申报所有这些收入，扣除可抵扣费用，申报表会计算出你的最终税款。对大多数人来说，截止日期是 31 March 年度结束后的 7 July；如果你已关联税务代理，则通常延至次年 31 March。

你可以通过 myIR 自行在线申报、纸质申报，或让会计师代为申报。操作本身并不难；真正有价值（也有风险）的地方，在于收入是否完整、费用是否申报正确。

用大白话说清细节

IR3 会汇总你在该年度取得的各类收入：

• 自雇或业务收入——你的销售收入减去业务费用。
• 薪金或工资，已通过 PAYE（薪资预扣税）扣税（仍需列入，以确保整体情况正确）。
• 预扣税付款（schedular payments），即已预扣税款的收入，以及相关费用。
• 租金收入，扣除允许的租赁相关抵扣，并适用亏损隔离规则。
• 利息、股息和海外收入，如适用。

针对你的业务和租金收入，你可以申报 可抵扣费用——工具、合理比例的居家办公和车辆费用、ACC（意外赔偿局）征费、软件、专业服务费等。申报表会将收入与费用相抵，适用正确税率，抵扣已支付的税款（PAYE、预扣税、暂缴税），最终得出退税或应补税款。

一个简单示例

一名承包商全年总收入为 $80,000。他有 $12,000 的合规业务费用，并且年内已有 $16,000 从其预扣税付款中被扣缴。

他的税款会按 $68,000 的净利润计算，然后用已预扣的 $16,000 进行抵免。最终是还需补一点税还是获得退税，取决于他的预扣税率是否与实际情况相匹配。他申报的费用使应税收入减少了 $12,000，这正是完整记录如此重要的原因。

常见错误要避免

• 漏报收入。漏掉一项银行利息或一笔海外付款，是最容易引来 IRD 查询的情况。
• 少报可抵扣费用。很多人忘记 ACC 征费、居家办公或车辆费用，结果多缴了税。
• 把私人支出过度申报为业务费用，这是同一枚硬币的另一面，也是常见的审计触发点。
• 忘记暂缴税。如果残余所得税超过 $5,000，通常会让你在下一年度进入暂缴税体系。
• 逾期申报。没有税务代理延期却错过 7 July，可能面临罚款和利息。

它在你的税务申报中处于什么位置

IR3 是所有其他信息汇入的 枢纽。你的 GST（商品及服务税）申报在年度内单独进行，但你的业务利润会汇入 IR3。来年的 暂缴税 会根据这份申报产生的残余所得税来确定。你的 Working for Families 补助资格会根据这里显示的收入进行结算。你的 ACC 征费 也会根据你申报的业务收入计算。IR3 做对了，大多数其他税务义务也会顺起来；做错了，错误就会向外扩散。

Fernway 可以如何帮助

我们为你端到端准备并提交 IR3，确保收入完整、费用充分申报，并在暂缴税和 ACC 让你措手不及之前提前提示。如果你将我们关联为税务代理，还可以获得延长申报时间，并对任何应缴税款有清晰计划。固定收费，事先报价，没有按小时计费的意外。

以上内容仅供一般参考，并非针对个人情况的税务建议。你的情况可能有所不同，欢迎预约免费评估与我们讨论，或查看 ird.govt.nz。