紐西蘭信託揭露規則

Quick answer

大多數有收入的紐西蘭信託，除少數豁免類別外，都必須在提交 IR6（信託所得稅申報表） 時，一併提供完整財務報表和詳細揭露資料。內容包括對信託的財產投入、從信託作出的分配，以及設立人、受託人與受益人的身分資料。目的在於提高透明度，讓 IRD（紐西蘭稅務局）能看見全國各地的信託實際上如何被使用。

The detail, in plain English

揭露制度讓信託申報表從簡短表格，變成更完整的全貌呈現。針對每個相關年度，適用規則的信託通常必須提供：

• 依 IRD（紐西蘭稅務局）最低標準編製的財務狀況表與損益表，並附上數字背後的基礎資料。
• 年度內對信託所作財產投入的明細，包括投入的金錢或資產，以及由誰投入。
• 對受益人的分配明細，包括各筆金額及其性質。
• 用以識別設立人、受託人、受益人，以及任何具任命或罷免權之人的資訊。

有些信託可排除在完整規則之外。主要的減免是非活躍信託：沒有收入或只有極低收入，且已提交非活躍聲明的信託，在重新變為活躍前，無須提交完整揭露資料。某些慈善信託及部分外國信託也不在此制度內。但預設立場是：有收入的家族信託明確屬於適用範圍。

揭露通常不會改變稅額，改變的是可見度。IRD 會利用這些資料了解收入與資產如何透過信託流動，且相關資訊可與受益人自己的申報表交叉核對。

A simple example

Rata Family Trust 持有一間出租房和一個股票投資組合。即使其稅務狀況很單純，現在也必須提交正式的財務報表、列出設立人在年度內投入的 $10,000、記錄分配給成年子女的 $6,000，並識別所有與信託相關的人。這些都不會改變應繳稅額，但若漏報，本身就是合規缺失，並可能招致罰款。

相較之下，一個長期休眠、只持有家庭自住房且沒有任何收入的信託，可以提交非活躍聲明，在重新開始產生收入前，不必承擔完整揭露義務。差別單純在於信託是否屬於活躍狀態。

Common mistakes to avoid

• 以為安靜的信託就能豁免。 只要有收入，通常就落入適用範圍，不論表面看起來多簡單。
• 漏提交非活躍聲明。 真正休眠的信託應主動提交聲明，而不是直接不申報。
• 財產投入與分配紀錄不足。 這些現在必須詳細申報，不能只在帳上沖抵淨額。
• 紀錄保存不佳。 揭露規則假設你能依需要追溯並識別每一位設立人、受託人、受益人與任命權人。
• 把揭露當成可有可無。 即使稅額本身正確，揭露失誤仍會獨立構成問題。

Where this fits in your return

揭露資料是附隨在信託的 IR6（信託所得稅申報表） 上，而不是附在你的個人申報表上；但它依賴的是同一套年終編製的財務報表。如果信託有分配給你，相關受益人所得仍會流入你的 IR3（個人所得稅申報表），而 IRD（紐西蘭稅務局）可以比對兩邊資料；這也是為什麼把信託紀錄與揭露做好，能保護所有與信託相關的人。

How Fernway can help

我們會編製合規的信託財務報表、完成完整揭露附表，並建議安靜的信託是否應提交非活躍聲明，而不是承擔完整申報負擔。目標是讓信託履行每一項申報義務，而不需要你自己解讀規則。已揭露後數字如何課稅，請參見信託報稅。

這僅為一般資訊，內容以撰寫時為準，並非個人化稅務建議。稅務規則可能變更，且你的情況可能不同；在依此採取行動前，請向我們確認你的狀況，或查詢 ird.govt.nz。

白話來說：有收入的家族信託現在幾乎什麼都要讓 IRD（紐西蘭稅務局）看見，所以即使稅務本身很簡單，良好紀錄與完整揭露仍然很重要。