新西兰信托信息披露规则

快速解答

大多数在新西兰取得收入的信托，除少数豁免类别外，都必须在提交其 IR6 时，一并提交完整财务报表和详细披露信息。这些信息包括向信托注入的财产、从信托分配出去的款项，以及设立人、受托人和受益人的身份识别详情。其目的在于提高透明度，让 IRD（新西兰税务局）能够了解全国范围内信托的实际使用情况。

用通俗易懂的话讲清细节

披露制度让信托报税表从一份简短表格，变成了更完整的财务画像。对于每个相关年度，适用范围内的信托通常必须提供：

• 一份财务状况表和一份损益表，按 IRD（新西兰税务局）的最低标准编制，并提供支撑各项数字的基础明细。
• 年内向信托作出的财产转入详情，包括投入的资金或资产，以及由谁转入。
• 向受益人作出的分配详情，包括金额及每项分配的性质。
• 用于识别设立人、受托人、受益人，以及任何拥有任命或罢免权的人的信息。

部分信托可被排除在完整规则之外。最主要的减免适用于非活跃信托：如果信托没有收入或收入极少，并且已提交非活跃声明，则在其重新变为活跃之前，无需提交完整披露。某些慈善信托和部分外国信托也不适用该制度。但默认情况下，有收入的家庭信托通常会被纳入适用范围。

披露通常不会改变应缴税额，改变的是透明度。IRD 会利用这些数据了解收入和资产如何通过信托流动，并可将相关信息与受益人自己的报税表进行交叉核对。

一个简单的例子

Rata Family Trust 持有一处出租物业和一个股票投资组合。即使其税务情况并不复杂，现在也必须提交规范的财务报表，列明设立人在年内追加的 $10,000，记录向一名成年子女分配的 $6,000，并识别所有与该信托相关的人员。这些信息不会改变应缴税额，但如果遗漏，本身就是合规违规，可能会招致罚款。

相比之下，一个长期休眠、仅持有家庭自住房且没有任何收入的信托，可以提交非活跃声明，在重新产生收入之前无需进行完整披露。两者的区别很简单：关键在于该信托是否处于活跃状态。

需要避免的常见错误

• 以为没有动静的信托就可以豁免。只要有收入，通常就会被纳入申报范围，哪怕表面上看起来很简单。
• 漏交非活跃声明。真正处于休眠状态的信托，应主动提交声明，而不是干脆不申报。
• 对设立财产转入和分配记录不足。这些现在都需要详细申报，不能只在账目中做净额处理。
• 记录保存不完善。信息披露要求你能够按需追溯并识别每一位设立人、受托人、受益人和任命人。
• 把信息披露当成可选项。即使税额本身正确，未按要求披露也会单独构成问题。

这项内容在您的纳税申报中的位置

披露信息是随信托的 IR6（信托所得税申报表）一并提交，而不是附在你的个人申报表上；但它依据的仍然是年末编制的同一套基础财务报表。如果信托向你分配收入，相关的受益人收入仍会流入你的 IR3（个人所得税申报表），IRD（新西兰税务局）也可以将两边信息进行匹配。因此，确保信托记录和披露准确无误，正是保护所有相关方的重要原因之一。

Fernway 能为您提供哪些帮助

我们会为信托编制合规的财务报表，完成完整的披露附表，并判断没有活动的信托是否应提交非活跃声明，而不是承担完整申报负担。目标是让信托满足所有申报义务，而不需要你自己去研究规则。披露后这些数字如何纳税，请参见信托纳税申报。

本文仅为一般信息，按撰写时规定整理，并非针对你个人情况的税务建议。税务规则会变化，你的情况也可能不同；在采取行动前，请向我们确认你的税务立场，或查阅 ird.govt.nz。

简单来说：现在，有收入的家庭信托几乎所有信息都需要向 IRD（新西兰税务局）披露；因此，即使税务计算本身不复杂，良好的记录和完整披露也非常重要。