過渡稅務居民免稅待遇

快速回答

過渡期稅務居民免稅優惠讓符合資格的新稅務居民，享有最長 49 months（約四年）的期間；在此期間，大部分境外來源所得可免繳紐西蘭稅。這段期間內，你在紐西蘭取得的收入仍須照常繳稅。

要符合資格，你必須成為紐西蘭稅務居民，且在此之前至少 10 years 內未曾是紐西蘭稅務居民。此免稅優惠會自動適用，但會使 Working for Families 家庭補助失效，也可以選擇退出，因此不一定永遠都該直接接受。

用白話說明細節

當您第一次成為紐西蘭稅務居民時，法律提供一次性的「蜜月期」優惠。在這段期間，來自海外來源的所得，例如海外股利、利息、海外租賃盈餘，以及某些海外資本利得，通常不會在紐西蘭課稅。

主要條件如下：

• 您依 183 天規則或永久居所測試，成為紐西蘭稅務居民。
• 在您符合資格前的 10 years 內，您在任何時間都不是紐西蘭稅務居民。因此，這項減免較適合真正的新移民，以及長期離開後返紐的紐西蘭人；但不適用於只是幾年前才離開的人。
• 您過去未曾申請過這項免稅優惠。這是一生一次的減免。

免稅期間自您成為稅務居民的當月月初起算，最長可達 49 months。特別要注意的是，有些所得在整段期間仍然需要課稅。主要例外包括在紐西蘭境內提供勞務取得的受僱所得，以及來自在紐西蘭經營業務的所得。因此，即使雇主在海外，只要您實際上是坐在紐西蘭工作而賺取的海外薪資，通常仍須在紐西蘭課稅。

對家庭而言，有一項取捨特別重要：在您是過渡期稅務居民期間，通常不能領取 Working for Families 家庭稅務補助，因為該補助會以全球家庭所得作為審查基準。有些家庭會刻意選擇不適用這項免稅優惠，以保留補助；若整體計算下來更有利，這可能是較好的選擇。

一個簡單的例子

Leah 在倫敦住了 12 年後回到紐西蘭。她在英國擁有一間出租公寓，並持有會配發股利的股票投資組合。由於她已超過 10 年不是紐西蘭稅務居民，因此符合過渡性居民資格。

最長四年內，她來自英國的租金與股利可免繳紐西蘭稅。但她在奧克蘭新工作的薪資須全額課稅，因為這是她在紐西蘭提供勞務所取得的所得。當 49 個月的期間結束後，她的海外租金與股利將全數納入紐西蘭課稅範圍，因此她會提前規劃，知道未來某一年她的應稅所得會大幅增加。

如果 Leah 也有三名年幼子女，她會衡量這項免稅優惠與她將放棄的 Working for Families 家庭補助稅額抵免，若可領取的抵免金額高於省下的稅款，她可能會選擇不適用過渡性居民免稅。

應避免的常見錯誤

• 誤以為所有收入都適用免稅。 在紐西蘭工作取得的薪資，以及紐西蘭境內的營業收入，在整個免稅期間仍須課稅。
• 沒注意到期限到期。 免稅期間會在 49 個月後結束；請預先規劃外國收入開始課稅的第一個年度，避免措手不及。
• 同時申請 Working for Families（家庭工作補助）與此項免稅。 一般來說兩者不能兼得，因此應先試算，並有意識地做出選擇。
• 誤判 10 年規定。 如果你在過去十年內曾經是稅務居民，即使時間很短，也可能完全不符合資格。
• 忘記這項優惠只能使用一次。 若用在不合適的期間，之後就不能再申請。

這會填在報稅表的哪裡

在您的 IR3（個人所得稅申報表）中，當您仍屬於過渡期稅務居民時，免稅的海外所得不列入應稅所得；但這項稅務處理應妥善留存紀錄，讓申報表中相關金額為何未列入一目了然。這項免稅資格取決於您開始成為稅務居民的日期，也會影響您是否需要以全球所得進行申報。由於免稅期間會在中途結束，這也會影響您的海外所得從何時開始納入暫繳稅計算。第一份申報表處理正確，會為整個四年期間奠定清楚一致的基礎。

Fernway 可以如何協助您

我們會確認您是否真正符合資格，從您成為稅務居民的月份起，精準計算您的 49 個月適用期間，並和您一起判斷：保留這項免稅待遇，或申請 Working for Families（家庭工作補助）哪一種對您更有利。接著，我們會預先規劃免稅期結束的那一年，讓應稅所得增加是可預期的安排，而不是突如其來的衝擊。相關規則請參考 新移民稅務 與 稅務居民身分。

以上僅為一般資訊，內容以撰寫當時為準，並非針對您個人情況提供的稅務建議。稅務規定可能變動，您的情況也可能不同；在採取行動前，請先向我們確認您的適用情形，或查詢 ird.govt.nz。

白話來說：新移民通常可享有約四年海外所得免稅，但您在紐西蘭本地的薪資仍需課稅，而且這段期間會比您想像中更快結束。