过渡居民免税

快速解答

过渡居民免税让符合条件的新税务居民获得最长49个月（约四年）的窗口期，在此期间大部分境外来源收入免征新西兰税。你在整个期间仍需照常为新西兰收入纳税。

要符合条件，你必须成为新西兰税务居民，并且在此前至少10年内不是新西兰税务居民。该免税自动适用，但会使你无法领取 Working for Families（家庭税收抵免），并且可以选择放弃，因此并非任何情况下都应自动接受。

用通俗语言说明细节

当你首次成为新西兰税务居民时，法律提供一次性的“蜜月期”。在此期间，境外来源收入，例如海外股息、利息、境外租金利润以及某些境外资本收益，通常无需在新西兰纳税。

关键条件包括：

• 你根据183天规则或永久住所规则成为新西兰税务居民。
• 在你符合条件之前的10年内，你在任何时候都不是新西兰税务居民。这就是为什么该减免适合真正的新移民和长期离境后回流的新西兰人，但不适合只是几年前才离开的人。
• 你以前没有享受过该免税。这是一生只能使用一次的减免。

免税期从你成为居民的当月月初开始，最长持续49个月。关键是，有些收入在整个期间仍然应税。主要例外包括在新西兰境内工作取得的雇佣收入，以及来自在新西兰经营的业务的收入。因此，即使雇主在海外，只要你实际坐在新西兰境内工作而赚取的海外工资，通常仍需纳税。

对家庭来说，有一个取舍很重要：当你是过渡居民时，通常不能领取 Working for Families 税收抵免，因为该抵免按全球家庭收入进行测试。有些家庭会有意选择放弃该免税，以保留抵免；如果这样整体更划算，就可能值得这么做。

一个简单例子

Leah 在伦敦生活12年后回到新西兰。她拥有一套英国公寓并收取租金，还有一个会支付股息的股票投资组合。由于她已经远超10年不是新西兰税务居民，她符合过渡居民资格。

最长四年内，她的英国租金和股息免征新西兰税。但她在奥克兰新工作的工资需要全额纳税，因为这是在新西兰境内工作取得的收入。当49个月窗口期结束后，她的海外租金和股息将全面纳入新西兰税务范围，因此她会提前规划，知道未来某一年她的应税收入会跳升。

如果 Leah 还有三个年幼子女，她会把免税带来的好处与放弃的 Working for Families 抵免进行比较；如果抵免价值高于节省的税款，她可能会选择放弃免税。

常见错误，尽量避免

• 以为所有收入都涵盖在内。在新西兰完成工作取得的工资以及新西兰业务收入，在整个免税期间都应纳税。
• 没有注意到时间窗口已经用完。49个月后窗口关闭；应提前为境外收入开始应税的第一个年度做计划，避免措手不及。
• 同时申请 Working for Families 和该免税。通常不能两者兼得，因此要算清楚并有意识地选择。
• 误判10年期限。如果你在过去十年内哪怕只是短暂成为过新西兰税务居民，也可能完全不符合条件。
• 忘记这项减免只能用一次。如果在错误的期间使用，之后就不能再次申请。

这在你的报税中如何体现

在你的 IR3（个人所得税申报表） 中，当你是过渡居民时，免税的境外收入不计入应税收入，但应记录清楚该处理依据，以说明为什么相关数字没有列入。该免税取决于你的税务居民开始日期，也会影响你是否需要按全球收入申报。由于免税会在期间中途结束，它还会影响你的海外收入何时开始计入暂缴税。第一份申报做对，会为整个四年窗口期奠定处理方式。

Fernway 可以如何帮助

我们会核实你是否真正符合条件，根据你成为居民的月份计算准确的49个月窗口期，并与你一起判断保留免税还是申请 Working for Families 对你更有利。然后，我们会为免税结束的年度提前规划，让应税收入上升成为可预期的变化，而不是突然的冲击。相关规则可参见新移民税务和税务居民身份。

本文仅供一般参考，按撰写时的信息为准，并非针对个人情况的税务建议。税务规则会变化，你的情况也可能不同，因此在采取行动前，请向我们确认你的情况，或查看 ird.govt.nz。

通俗来说：新来新西兰的人通常可就海外收入享受约四年的免税期，但你在本地的工资仍需纳税，而且这个窗口期会比你想象中更快结束。