自願登記 GST（商品及服務稅）

快速回答

即使你的營業額低於強制登記門檻 $60,000，也可以自願登記 GST（商品及服務稅）。如果你的客戶本身也是已登記 GST 的企業（因此你加收的 15% 對他們來說不會形成額外成本），而且你在採購上有相當金額的 GST 可以申請抵扣，通常就值得登記。相反地，如果你主要是賣給一般大眾，因為他們無法申請退回 GST，通常就不值得登記；你不是得自行吸收這 15%，就是得調高售價。

詳細內容，用白話說明

登記後會有兩件事：你必須在銷售金額上加收 15% GST（商品及服務稅），同時也可以把營業採購支出的 GST 申請退回。這最後對你是賺是虧，主要取決於你的客戶是誰。

• 如果你的客戶是已登記 GST 的企業，你發票上多收的 15% 是他們可以申報扣回的 GST，所以實際上不太會增加他們的成本。另一方面，你也能把自己成本中的 GST 申請退回。這就是自願登記通常有利的典型情況。
• 如果你的客戶是一般大眾，他們不能把 GST 申請退回。你要嘛把價格調高 15%（但可能看起來比較貴），要嘛就從自己的利潤中吸收。
• 前期投資也很重要。如果你創業初期需要購買大量設備或存貨，登記後就能把其中的 GST 申請退回，對初期現金流會有幫助。
• 一旦登記，你就必須持續履行申報義務，依固定週期提交 GST 申報表，這會是實實在在的長期行政工作。

兩個對比案例

同樣的門檻，答案卻相反。顧問會受益，因為那 15% 對客戶來說等於沒有負擔，而且顧問還能扣回成本中的 GST；攤商則吃虧，因為那 15% 最後由顧客承擔。

應避免的常見錯誤

• 為了看起來規模較大而登記。 這個身分不會讓已登記 GST（商品及服務稅）的客戶另眼相看，反而可能讓一般消費者覺得價格變高。
• 低估行政作業量。 一旦登記，之後就要定期申報 GST。
• 忘了調整定價。 如果你是賣給一般消費者，請先決定 15% 是由你自行吸收，還是轉嫁給客戶。
• 忽略現金流時點。 你收取的 GST 不是你的錢；只是代 IRD（紐西蘭稅務局）保管。

這項內容應填在您的報稅申報表哪裡

自願登記是強制性 $60,000 門檻的另一面；至於你是否必須登記的判斷協助，請參考我們的 我需要登記 GST（商品及服務稅）嗎指南。一旦完成登記，後續的例行申報與處理會納入我們的 GST 與暫繳稅服務。

Fernway 如何協助您

我們會檢視您的客戶類型、可退回的 GST（商品及服務稅）金額，以及您的創業成本，然後清楚告訴您自願註冊是否真的有幫助，或只是增加行政作業。若評估後划算，我們會協助您完成註冊並建立 GST 申報週期；若不划算，我們就幫您省下這些手續。固定收費，開始前先確認。

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以上僅為一般資訊，並非針對您個人情況的稅務建議。請與我們確認您的狀況，或查詢 ird.govt.nz。

白話來說：如果您的客戶多為已註冊 GST 的企業，而且您有可申報退回的成本，自願註冊 GST 通常有利；如果您的客戶主要是一般消費大眾，通常反而不利。