創業第一年：紐西蘭稅務

快速回答

第一年最重要的稅務基本功包括：先申請 IRD 稅務識別號碼、從第一天起就把帳務資料整理乾淨；如果你的營業額可能超過 $60,000，就要登記 GST（商品及服務稅）；預先留一筆錢準備繳所得稅；並了解 provisional tax（暫繳稅）通常是從你的第二年開始適用，而不是第一年。完成申報後，也會收到 ACC（意外傷害補償局）的徵費通知。

最實用的習慣，就是每收到一筆款項，就先提撥一部分到獨立帳戶，專門準備繳稅和 GST；比例通常約為 20 到 30 percent，視你的收入而定。光是這個動作，就能避免大多數第一年常見的現金流衝擊。

用白話說明細節

以下是第一年的檢查清單，依通常需要優先處理的順序排列：

• IRD 稅號與營業架構。 先決定你要以個人獨資名義經營，還是成立公司，並確認該主體已取得 IRD（紐西蘭稅務局）稅號。
• 從第一天開始留存紀錄。 開立獨立的商業銀行帳戶，保存每一張發票與收據；最好使用會計軟體，讓年底結算不那麼痛苦。
• GST。 任何 12 個月期間的營業額一旦超過 $60,000，或你預期會超過，就必須註冊 GST（商品及服務稅）。低於這個門檻時，是否註冊由你自行選擇。
• 所得稅。 第一年的獲利，會在你申報第一份 IR3（個人所得稅申報表）或 IR4（公司所得稅申報表）時課稅。因為沒有 PAYE 幫你在收入發生時先扣稅，所以你要自己預留稅金。
• 預繳稅。 通常會從第二年開始；前提是你第一年的剩餘應納所得稅超過 $5,000。最常見的陷阱是：第一年的所得稅，和第一筆預繳稅，可能在差不多的時間一起到期。
• ACC。 ACC（意外傷害補償機構）徵費會在你完成申報後，依你的收入開立帳單，並且與所得稅分開計算。

真正讓人意外的通常是時間點，尤其是第一年的所得稅和第二年的預繳稅，可能會接連在很近的時間內一起落下來。

一個簡單範例

Sam 開始經營一門技工生意，第一年賺了 $70,000 利潤。

• 因為營業額超過 $60,000，Sam 在年中登記了 GST（商品及服務稅），並開始每兩個月申報一次。
• 年底時，Sam 申報 IR3（個人所得稅申報表），並因 $70,000 利潤產生一筆所得稅。由於該筆剩餘所得稅額超過 $5,000，Sam 第二年起就需要繳納 provisional tax 預繳稅。
• 不久後，Sam 又收到一張依已申報收入計算的 ACC 帳單。

如果 Sam 一路上都有把每筆收款的大約四分之一先存起來，所得稅、GST，以及第一期預繳稅就都有資金可付，不會造成壓力。若 Sam 把錢全花掉，這一串帳單就會同時砸下來。同一門生意，第一年的感受卻可能天差地遠，關鍵只在一個存錢習慣。

應避免的常見錯誤

• 沒有先把稅金留起來。 沒有 PAYE（薪資所得預扣稅）時，沒有人會替你先扣稅。解法就是固定存下收入的一定比例。
• 混用公司與個人銀行帳戶。 從一開始就開一個營業用帳戶，年底可以省下好幾個小時，也讓申報扣抵更站得住腳。
• 太晚登記 GST（商品及服務稅）。 留意滾動計算的 $60,000 門檻；超過卻沒有登記會造成麻煩。
• 忘記第二年的預繳稅。 去年的稅額加上第一期預繳稅同時要付，是最典型的第一年現金流陷阱。
• 弄丟收據。 沒有紀錄，就不能扣抵。每次拿到收據就拍照存檔。

這項在您的報稅申報表中應填在哪裡

第一年的所有資料，最後都會進到你第一份 IR3（個人所得稅申報表，適用獨資經營者）或 IR4（公司所得稅申報表）。你的獲利會決定所得稅金額；所得稅又會影響你是否進入預繳稅制度；而已申報的收入則會影響 ACC 帳單。GST（商品及服務稅）則是另一套並行的申報週期。這些項目環環相扣，所以第一年把帳務紀錄整理正確，之後每一次申報都會更輕鬆。

Fernway 能如何協助您

我們協助新創事業從一開始就打好基礎：選對營運架構、判斷是否需要登記 GST（商品及服務稅）、建立簡單的帳務紀錄系統，並估出一個實際可行的預留稅款金額，避免之後措手不及。我們也會在第二年預繳稅可能「雙重壓力」出現前先提醒你，讓你提前準備好資金。起步做對，之後通常就不用花力氣補救。

以上僅為一般資訊，並非針對你個人的稅務建議。每個人的情況可能不同，歡迎預約免費 20 分鐘檢視，我們會協助你把第一年的稅務安排妥當。

簡單說：先申請 IRD（紐西蘭稅務局）稅號、銀行帳戶分開使用、留意 $60,000 的 GST 門檻、把收入的四分之一先預留作為稅款，並記得預繳稅通常會在第二年帶來壓力。