GST发票制与收款制

快速回答

两种主要的GST核算基础是发票制和收款制（有时称为现金制）。在发票制下，您在开具或收到发票时核算GST。在收款制下，您在资金实际收付时核算GST。对小型企业来说，收款制通常对现金流更友好，但是否符合条件取决于您的营业额。长期来看，两种方式的总额相同。

用通俗语言讲清细节

全部差别都在于时间点，也就是一笔销售或采购何时计入GST。

• 发票制：您一开出发票，就需要就该笔销售确认应缴GST，即使客户还没有付款；同时，您一收到供应商发票，也可以就该笔采购申报抵扣GST。
• 收款制：只有在客户实际付款给您时，您才需要确认应缴GST；也只有在您实际付款给供应商时，才申报抵扣。

这里的资格条件很重要。收款制通常适用于营业额低于上限的小型企业，而较大型企业一般需要使用发票制。也有一种混合制，但发票制和收款制涵盖了大多数情况。

实际影响是：如果您的客户付款较慢，发票制可能意味着现金尚未到账，您就要先把GST交给IRD（新西兰税务局）。收款制按资金流动来确认，从而避免这种情况。

一个简单例子

您在一个GST期间的最后一天开出一张$11,500的发票（其中包含$1,500的GST），客户在六周后、也就是下一个期间才付款。

在发票制下，客户结清之前，您可能需要先用自己的钱支付$1,500的GST。在收款制下，GST跟随现金流走，从而保护您的营运资金。

应避免的常见错误

• 不加思考就采用默认选项。核算基础是一个会影响现金流的真实选择，不是走个形式。
• 以为自己一定可以使用收款制。它有与营业额挂钩的资格上限。
• 在记录中混用两种方式。选择一种，并在销售和采购中一致应用。
• 忘记定期重新评估。随着业务增长，更合适的基础可能会改变，您最终也可能被要求切换。

这在您的申报中如何体现

您选择的核算基础会决定GST申报表中每个数字的确认时间，因此它与如何提交GST申报表密切相关。这个决定通常在注册时出现，我们在GST注册门槛页面中有说明；它也属于更广泛的GST和暂缴税服务范围。

Fernway可以如何帮助

我们会查看您的客户付款方式、供应商开票方式以及您的营业额，然后推荐能够保护现金流并确保您符合资格的核算基础。我们会在您的会计软件中正确设置；如果业务增长到适合切换时，也会帮您顺利转换。固定收费，开始前先确认。

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本文仅供一般参考，并非针对个人情况的税务建议。请向我们确认您的具体情况，或查看ird.govt.nz。

通俗地说：发票制是在您开票时计入GST，收款制是在您收到款项时计入；如果客户付款较慢，且您的营业额允许使用，收款制通常对现金流更友好。