ニュージーランドで会社を設立するタイミング

要点

ニュージーランドの会社は一律28%で課税されます。一方、個人事業主は個人税率で課税され、所得が$180,000を超える部分には39%が適用されます。そのため、十分な所得があり、利益をすべて引き出すのではなく再投資する場合、会社にすると税負担を抑えられることがあります。すべてのお金を個人所得として受け取る場合は、引き出す時点で個人税率まで追加課税されるため、会社税率だけで有利になることは多くありません。

実際には、法人化のより大きな理由は税金以外にあることもよくあります。たとえば、有限責任、大口顧客からの信用、将来パートナーを迎え入れたり事業を売却したりしやすい、より整理された仕組みです。

わかりやすい詳しい説明

個人事業主の場合、事業利益はすべてご自身の名義で個人税率により課税されます。会社の場合、利益は会社内で28%課税され、その後、給与または配当としてどのように取り出すかを決めます。ここに税務設計のポイントがあります。

会社税率の28%は、個人税率の33%および39%の区分より低くなっています。生活に必要な金額を超えて稼ぎ、その余剰を会社に残して成長資金に回す場合、その余剰利益は33%または39%ではなく28%で課税されます。ただし注意点があります。後で配当として支払う際には、すでに会社が納めた税金に対するインピュテーション・クレジットで調整されるものの、追加課税により最終的にはご自身の個人税率に近づきます。つまり、本当に長く効く節税効果は、個人的に使うお金ではなく、会社に留保して再投資する利益にあります。

会社設立を検討すべきサインは次のとおりです。

• 利益が継続的にご自身の引き出し額を上回っており、その差額を再投資している。
• 業務に実質的な責任リスクがあり、事業と個人資産の間に壁を設けたい。
• 大口顧客や政府関連の契約で、会社との取引が好まれる、または求められる。
• 共同オーナーを迎える、投資を受ける、または将来的に事業を売却する予定がある。
• 融資や事業承継のために、事業資金と個人資金を明確に分けたい。

一方で、運営コストもあります。年次財務諸表、IR4（法人所得税申告書）、Companies Officeへの提出、別の銀行口座、そしてお金のより厳格な分別が必要です。どれも極端に大きな負担ではありませんが、その仕組みに税務上または責任面での明確な理由がある場合に初めて、コストに見合う価値が出ます。

シンプルな例

Taneは個人事業主として職人系の事業を営み、純利益はおよそ$95,000です。生活費として全額を引き出しています。会社にした場合、その利益は28%で課税され、その後、配当として受け取る際に個人税率まで追加課税されるため、手取りは大きく変わらず、事務作業だけが増える可能性があります。Taneにとって会社化を検討する理由は税金ではなく、仕事の性質を踏まえた責任リスクです。

Miaはコンサルタントで、純利益が$240,000あり、生活に必要なのは$120,000だけです。残りの$120,000は事業に再投資したいと考えています。会社にすると、その留保利益は個人で直面する39%ではなく28%で課税されるため、成長のために使える資金が有意に増えます。Miaの場合、法人化には明確な価値があり、必要な$120,000は給与と配当を組み合わせて引き出すことになります。

避けたいよくある間違い

• 見栄えだけで法人化する。 会社にはコンプライアンス費用がかかります。税務上または責任面での理由があるか確認しましょう。
• 個人的に使うお金にも28%だけで済むと期待する。 引き出した利益は、配当を通じて最終的に個人税率で課税されます。節税効果があるのは留保利益です。
• 運営コストを忘れる。 年次会計、IR4（法人所得税申告書）、別の銀行口座、各種提出書類は積み重なると負担になります。
• 個人のお金と会社のお金を混ぜる。 会社になった後は、ご自身と会社の線引きを明確に保つ必要があります。そうしないと、過drawn accountに関する税務問題が生じます。
• 遅すぎる、または早すぎるタイミングで法人化する。 年度途中に計画なしで移行すると、期間を分けた申告が複雑になることがあります。

申告での位置づけ

個人事業主はIR3（個人所得税申告書）を提出します。会社はIR4（法人所得税申告書）を提出し、さらにご自身が受け取る給与または配当については別途、ご自身のIR3を提出します。法人化すると、株主給与か配当かの判断やインピュテーション・クレジットの管理が関係し、予定納税がご自身と会社の間でどのように発生するかも変わります。選ぶ仕組みは今後何年もの申告に影響するため、決めた後ではなく、決める前に試算する価値があります。

Fernwayがお手伝いできること

当社では、個人事業主の場合と会社の場合の両方で数字を試算し、ご自身への支払い方法も含めて検討します。一般論ではなく、実際の数字に基づいて判断できるようにするためです。会社が適している場合は、最初から整った形で設立し、Xero（クラウド会計ソフト）、IR4（法人所得税申告書）、インピュテーション口座を初日から整備します。詳しくは個人事業主 vs 会社および会社 & トラストの会計をご覧ください。

これは一般的な情報であり、執筆時点の内容です。個別の税務アドバイスではありません。税法は変更される可能性があり、お客様の状況によって取り扱いが異なる場合がありますので、行動する前に当社へご相談いただくか、ird.govt.nzでご確認ください。

かんたんに言うと：会社が最も役立つのは、十分な利益がありそれを再投資する場合、または責任保護が必要な場合です。単により正式に見えるから、という理由だけではありません。