何時該在紐西蘭成立公司

快速答覆

紐西蘭公司適用固定的 28% 稅率，而獨資經營者則按個人所得稅率課稅；所得超過 $180,000 的部分，稅率最高會來到 39%。因此，當你的獲利已達一定水準，且是把利潤再投入事業、而不是全部領出時，透過公司經營就可能節省稅負。若你把每一塊錢都當成個人收入領出，公司稅率本身通常幫助不大，因為資金分配出來時，往往還是會補到你的個人適用稅率。

很多時候，成立公司的更主要理由其實不在稅務，而是：有限責任、對大型客戶更具可信度，以及日後引進合夥人或出售事業時，架構會更清楚。

用白話說明細節

如果你是獨資經營者，所有營業利潤都會以你個人名義，依個人所得稅率課稅。如果改以公司經營，利潤會先在公司層級按 28% 課稅，之後你再決定要怎麼把錢取出來，是用薪資還是股利，稅務規劃的空間就在這裡。

28% 的公司稅率低於個人所得稅的 33% 與 39% 級距。如果你的收入超過生活所需，並把多餘盈餘留在公司內用來支持成長，這部分盈餘會按 28% 課稅，而不是 33% 或 39%。但要注意：之後若以股利形式發放給你，補繳稅會把整體稅負補到你的個人稅率，只是會透過歸屬稅額抵免，抵減公司已繳過的稅。因此，真正且持續的節稅效果，來自你保留並再投資的利潤，而不是你拿來個人花用的錢。

以下情況可能代表是時候成立公司了：

• 利潤持續高於你實際提領的金額，而且你把差額再投入事業。
• 工作本身確實有責任風險，你希望在事業與個人資產之間建立一道隔離。
• 較大型客戶或政府標案偏好，甚至要求與公司往來。
• 你計畫引進共同經營者、募資，或未來出售事業。
• 你希望為了信用或接班安排，清楚區分事業與個人財務。

相對地，公司也有持續成本：年度財務報表、一份 IR4（公司所得稅申報表）申報、Companies Office 申報、獨立銀行帳戶，以及更嚴格的資金區分。這些成本都不算太高，但只有在背後確實有稅務或責任風險上的理由時，這個架構才值得。

一個簡單範例

Tane 經營獨資的技術服務生意，淨利約 $95,000。他把這筆錢全數提領作為生活費。若改用公司架構，這筆利潤會先按 28% 課稅，之後再以股利形式補稅到他的個人稅率；結果大致差不多，卻多了不少文書作業。對 Tane 來說，考慮設公司的理由在於他工作性質帶來的責任風險，而不是節稅。

Mia 是顧問，淨利為 $240,000，但生活只需要 $120,000。另外 $120,000 她想再投入事業。在公司架構下，保留盈餘按 28% 課稅，而不是她個人可能面臨的 39%，因此能釋放出明顯更多現金用來成長。對 Mia 來說，成立公司顯然划算；她會用薪資與股利搭配的方式，提領所需的 $120,000。

應避免的常見錯誤

• 為了「公司」名號而設立公司。 公司會增加合規成本；請先確認背後確實有稅務或責任風險隔離的理由。
• 以為個人花掉的錢都能適用 28%。 已提領的利潤最後通常會透過股利按你的個人稅率課稅。真正的節稅效果在於留存在公司內的利潤。
• 忘了持續營運成本。 年度帳務、IR4（公司所得稅申報表）、獨立銀行帳戶與各項申報，費用都會累積起來。
• 把個人與公司的錢混在一起。 一旦成立公司，你和公司之間的界線就必須清楚，否則可能衍生股東往來帳戶透支等稅務問題。
• 太晚，或太早成立公司。 若未規劃好轉換時點就在年中設立公司，可能造成前後期間切分的申報變得複雜。

這項目在您的報稅申報表中填在哪裡

獨資經營者要申報 IR3（個人所得稅申報表）；公司則申報 IR4（公司所得稅申報表），而你個人領取的薪資或股利，仍需另外申報自己的 IR3。成立公司後，就會牽涉到股東薪資與股利如何取捨，以及設算扣抵稅額的追蹤，也會改變預繳稅在你個人與公司之間的分配方式。你選擇的架構會影響往後多年的申報，因此在決定之前先做情境試算很值得，而不是等到事後才補救。

Fernway 能如何協助您

我們會用兩種方式為你試算：以個人獨資經營，以及以公司形式經營，並納入你要如何支付自己酬勞的安排，讓決策依據你的實際數字，而不是憑經驗法則。如果公司形式確實較適合，我們會把架構一次設好，並從第一天起把 Xero（雲端會計軟體）、IR4（公司所得稅申報表）和你的股東稅額抵免帳戶都整理到位。更多內容請參考 個人獨資 vs 公司 和 公司與信託帳務。

以上僅為一般資訊，內容以撰寫當時為準，並非針對你個人情況提供的稅務建議。稅務規定可能變動，你的情況也可能不同；採取行動前，請先向我們確認你的稅務立場，或至 IRD（紐西蘭稅務局）網站 ird.govt.nz 查詢。

白話來說：公司形式通常是在你收入不錯且會把利潤再投入事業，或你需要責任保護時最有幫助；不只是因為「聽起來比較正式」就一定比較適合。