뉴질랜드에서 회사를 설립해야 하는 시점

간단한 답변

뉴질랜드 법인은 일률적으로 28%의 세율을 적용받는 반면, 개인사업자는 소득이 $180,000를 초과하면 최고 39%까지 올라가는 개인 소득세율을 적용받습니다. 따라서 수익이 충분히 발생하고, 이익을 모두 인출하지 않고 사업에 재투자한다면 법인 형태가 세금 절감에 도움이 될 수 있습니다. 다만 모든 수익을 개인소득으로 가져간다면, 인출 과정에서 결국 개인 세율에 맞춰 과세가 보정되므로 법인 세율만으로는 큰 이점이 없는 경우가 많습니다.

실제로 법인 설립의 더 중요한 이유는 세금이 아닌 경우가 많습니다. 유한책임, 대형 고객사와의 거래 신뢰도, 향후 파트너를 영입하거나 사업을 매각할 때 더 깔끔한 구조를 갖출 수 있다는 점이 대표적입니다.

쉽게 풀어쓴 세부 내용

개인사업자(sole trader)로 운영하면 사업 이익 전액이 대표자 본인 명의로 과세되며, 개인 소득세율이 적용됩니다. 반면 회사로 운영하면 이익은 회사 내부에서 28% 세율로 과세되고, 이후 이를 급여로 가져갈지 배당으로 가져갈지를 결정하게 됩니다. 바로 이 지점에서 세무 계획이 중요해집니다.

회사세율 28%는 개인 소득세율 33% 및 39% 구간보다 낮습니다. 생활비로 필요한 금액보다 더 많은 이익을 벌고, 남는 금액을 회사에 남겨 성장 자금으로 재투자한다면 그 잉여 이익은 33% 또는 39%가 아니라 28%로 과세됩니다. 다만 주의할 점이 있습니다. 나중에 이를 배당으로 지급하면 추가 세금이 붙어 최종적으로 본인의 개인 세율 수준까지 맞춰지며, 이미 회사가 납부한 세금에 대해서는 imputation credits(배당세액공제)로 부담이 완화됩니다. 따라서 실제로 오래 지속되는 절세 효과는 개인적으로 소비하는 돈이 아니라 회사에 유보하고 재투자하는 이익에서 발생합니다.

회사를 설립할 시점일 수 있다는 신호는 다음과 같습니다.

• 이익이 꾸준히 본인이 인출하는 금액보다 많고, 그 차액을 재투자하고 있습니다.
• 업무상 실제적인 책임·배상 리스크가 있으며, 사업과 개인 자산 사이에 장벽을 두고 싶습니다.
• 대형 고객이나 정부 계약에서 회사와의 거래를 선호하거나 요구합니다.
• 공동 소유자를 들이거나, 투자를 유치하거나, 장기적으로 사업 매각을 계획하고 있습니다.
• 신용도나 승계 측면에서 사업 자금과 개인 자금을 명확히 분리하고 싶습니다.

그 반대편에는 운영 비용이 있습니다. 연간 재무제표 작성, IR4(법인 소득세 신고서) 제출, Companies Office 신고, 별도 은행계좌, 자금 분리에 대한 더 엄격한 관리가 필요합니다. 어느 하나가 매우 큰 부담은 아니지만, 이 구조를 유지할 만한 실제 세무상 또는 책임 제한상의 이유가 있을 때에만 그 비용을 들일 가치가 있습니다.

간단한 예시

Tane는 개인사업자로 무역 관련 사업을 운영하며 순이익이 약 $95,000입니다. 그는 생활비로 이 금액을 모두 인출합니다. 이를 법인으로 운영한다면 이익에 28% 법인세가 부과되고, 이후 배당으로 받을 때 개인세율에 맞춰 추가 과세가 이루어져 결과적으로 세금 측면에서는 큰 차이가 없고 행정 부담만 늘어납니다. Tane에게 법인 설립을 고려할 이유는 세금이 아니라, 업무 특성상 중요한 책임 제한입니다.

컨설턴트인 Mia는 순이익이 $240,000이고, 생활비로 필요한 금액은 $120,000뿐입니다. 나머지 $120,000은 사업에 재투자하고 싶어 합니다. 법인에서는 유보 이익에 개인에게 적용될 수 있는 39%가 아니라 28% 세율이 적용되므로, 성장 자금으로 활용할 현금이 의미 있게 더 남습니다. Mia에게 법인 전환은 분명한 실익이 있으며, 필요한 $120,000은 급여와 배당을 조합해 인출하게 됩니다.

피해야 할 흔한 실수

• 겉모양만 보고 법인으로 전환하는 경우. 회사는 컴플라이언스 비용이 추가됩니다. 세무상 이점이나 책임 제한 등 분명한 이유가 있는지 먼저 확인해야 합니다.
• 개인적으로 쓰는 돈에도 28% 세율이 적용된다고 기대하는 경우. 인출한 이익은 배당을 통해 결국 개인 세율로 과세됩니다. 절세 효과는 회사에 유보한 이익에서 발생합니다.
• 운영 비용을 간과하는 경우. 연간 결산, IR4(법인 소득세 신고서), 별도 은행계좌, 각종 신고 비용이 모두 누적됩니다.
• 개인 자금과 회사 자금을 섞는 경우. 법인이 된 후에는 개인과 회사의 경계를 명확히 유지해야 합니다. 그렇지 않으면 초과 인출 계정과 관련한 세무 문제가 발생할 수 있습니다.
• 너무 늦게, 또는 너무 일찍 법인으로 전환하는 경우. 전환 계획 없이 과세연도 중간에 법인으로 전환하면 기간을 나눠 신고해야 하는 복잡한 세무 처리가 생길 수 있습니다.

신고서에서 이 항목이 해당되는 위치

개인사업자는 IR3(개인소득세 신고서)를 제출하고, 회사는 IR4(법인소득세 신고서)를 제출합니다. 또한 본인이 회사에서 받는 급여나 배당에 대해서는 별도로 본인의 IR3를 제출해야 합니다. 법인 전환을 하면 주주 급여와 배당 중 어떤 방식으로 보수를 받을지 결정해야 하고, 임퓨테이션 크레딧 관리가 필요해지며, 예정세 부담이 개인과 회사 사이에 어떻게 배분되는지도 달라집니다. 선택한 사업 구조는 향후 수년간의 세무 신고에 영향을 미치므로, 결정한 뒤가 아니라 실행하기 전에 미리 시뮬레이션해 보는 것이 좋습니다.

Fernway가 도와드리는 방법

저희는 개인사업자로 운영할 때와 회사로 운영할 때의 수치를 모두 모델링하고, 본인에게 어떻게 보수를 지급할지도 함께 검토합니다. 그래서 결정은 막연한 기준이 아니라 실제 숫자에 근거해 내리실 수 있습니다. 회사 설립이 타당하다면 처음부터 깔끔하게 구조를 잡고, Xero(클라우드 회계 소프트웨어), IR4(회사 소득세 신고서), imputation account(배당세액공제 계정)까지 첫날부터 정리해 둡니다. 자세한 내용은 개인사업자 vs 회사 및 회사 & 신탁 회계를 참고하세요.

이 내용은 작성 시점을 기준으로 한 일반 정보일 뿐이며, 개인별 세무 자문이 아닙니다. 세법은 변경될 수 있고 각자의 상황도 다를 수 있으므로, 실행하기 전에 저희와 본인 상황을 확인하시거나 IRD(뉴질랜드 국세청) 웹사이트 ird.govt.nz에서 확인하시기 바랍니다.

쉽게 말하면: 회사는 단순히 더 공식적으로 보인다는 이유만으로 유리한 것이 아닙니다. 소득이 충분히 높고 이익을 재투자하려는 경우, 또는 책임 보호가 필요한 경우에 가장 도움이 됩니다.