紐西蘭加密貨幣稅務

Quick answer

紐西蘭沒有一般性的資本利得稅，但加密貨幣很大程度上是例外。IRD（紐西蘭稅務局）將大多數加密資產視為財產，而且因為一般人購買加密貨幣通常是為了之後出售，所以利潤通常屬於應稅所得。加密貨幣沒有獨立的「加密貨幣稅」稅率——收益會依你的正常所得稅稅率課稅。

這表示，當你把加密貨幣賣成紐西蘭元、用一種幣交換另一種幣，或用加密貨幣購買商品時，都可能產生課稅事件。虧損通常也可以申報扣抵，這也是為什麼紀錄在壞年景和好年景一樣重要。

The detail, in plain English

起點是目的。如果你取得某項加密資產時有意將其處分——而 IRD（紐西蘭稅務局）通常認為這是人們購買加密貨幣的常見原因——處分時的收益就是所得。「處分」的範圍不只包含換成現金：

• 出售加密貨幣換取紐西蘭元或任何法定貨幣。
• 交換一種加密資產換另一種（沒錯，幣幣交易也是處分）。
• 使用加密貨幣購買商品或服務。
• 賺取透過質押、挖礦或獎勵取得的加密貨幣；在你收到時即屬所得。

你需要在每一次事件發生時，以紐西蘭元計算收益，使用你取得資產時的價值，以及處分資產時的價值。因為加密貨幣波動快、交易頻繁，困難點通常不在稅率，而是在紀錄保存。對你的持倉採用一致的成本計算方法，並每年用同一方式套用，才能讓計算站得住腳。

挖礦和質押需要另外說明，因為它們會在兩個時間點產生所得。第一，你收到幣時，該幣以當時的紐西蘭元價值計入所得。第二，如果你之後出售或交換同一批幣，後續價值變動會另外形成收益或虧損。把這兩件事當成一件事處理，是少報或多報的常見原因。

虧損是另一半。因為加密貨幣收益一般屬於所得，真實的加密貨幣虧損通常也可以申報扣抵；因此在表現不好的年度，準確紀錄同樣有價值。問題是，你只能主張那些你實際上能提出證據支持的虧損。

A simple example

假設你今年的加密貨幣活動淨結果如下：

這筆 $2,500 會加到你的其他所得中，並按你的邊際稅率課稅。如果你不是賣出，而是把該枚幣換成價值 $6,500 的另一種代幣，同樣的 $2,500 收益仍會在交換當下課稅，即使沒有任何紐西蘭元進到你的銀行帳戶。這種「沒有現金入帳但仍要課稅」的陷阱，最容易讓人意外。

Common mistakes to avoid

• 以為沒有資本利得稅就不用繳稅。 加密貨幣收益一般屬於所得，不是免稅的資本利得。
• 忽略幣幣交換。 用一種幣交易另一種幣，即使你完全沒碰到法定貨幣，也是一項應稅處分。
• 沒有保存紀錄。 如果每筆交易沒有註明日期的紐西蘭元價值，你就無法證明自己的申報立場；事後重建紀錄會非常痛苦。
• 忘記質押和獎勵所得。 賺到的幣在收到時即應課稅，且與日後出售時的任何收益分開處理。

如果你曾在多個交易所和錢包之間交易，不要等到年底才整理。趁帳戶存取和價格都容易確認時，定期匯出交易紀錄，能把原本痛苦的事後重建變成例行工作。

Where this fits in your return

加密貨幣所得會列入你的 IR3（個人所得稅申報表），作為當年度應稅所得的一部分。如果收益金額夠大，可能會讓你的剩餘所得稅超過門檻，並使你下一年度進入預繳稅制度，所以一個表現很好的年度也可能帶來後續影響。

這項處理方式會和其他投資所得並列，例如股票與管理基金，但適用規則不同。

How Fernway can help

我們會把你的交易所和錢包紀錄對帳並換算成紐西蘭元，套用一致的成本計算方法，區分交易收益與質押所得，並整理出可用於申報的清楚數字。如果你有多年未追蹤的活動，我們也能協助重建紀錄，讓你合理地補齊進度。

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以上僅為一般資訊，並非針對個人情況提供的稅務建議。你的情況可能不同，請向我們確認，或查詢 ird.govt.nz。

白話來說：在紐西蘭，大多數加密貨幣收益都是應稅所得；每一次出售、交換或使用都可能是課稅事件；而良好的紀錄，正是讓稅單和壓力都維持可控的關鍵。