薪酬与股息（公司所有者）

两种方案一览

公司是一个独立实体，因此公司的利润不会自动归你个人所有；你需要通过合适的方式把钱取出来。两种主要方式是股东薪酬和股息，大多数企业主会两者结合使用。

公司本身需要就其利润按 28% 缴税。之后你如何把这笔钱取出，将决定你个人还需承担的税务和征费。

税务处理对比

这两种方式对公司28%税率的影响不同。

• 股东薪酬：公司在计算利润前先扣除这笔薪酬，因此会降低公司应缴税款。之后，你按自己的个人边际税率为这笔薪酬缴税。实质上，这部分收入是在你个人名下纳税。
• 分红：分红来自公司已按28%缴税后的利润。为避免同一笔钱被重复征税，分红会附带公司已缴税对应的归属税抵免。你只需补缴28%与个人税率之间的差额（如果你的税率更高则补足，如果更低则可获得抵免）。

实际效果是：薪酬会把利润直接转到你的个人税表中，并按你的边际税率征税；而分红则是把已缴过税的利润分配给你，并抵免已支付的28%公司税。最佳组合很大程度上取决于你的个人收入水平，以及公司计划保留多少利润。

这里简单说一下归属税抵免，因为它是关键所在。当你的公司就利润缴纳28%税款时，会为这部分税款累积一项抵免。之后公司向你支付分红时，可以附带这些抵免，这样公司已经缴过税的钱就不会在你手中再次被征税。如果你的个人税率高于28%，你需要补足差额；如果低于28%，你甚至可能获得抵免。把归属抵免账户处理正确，才能让分红保持高效，而不是被双重征税。

成本与现金流

除了所得税，真正影响现金流的一大因素是 ACC（意外事故赔偿局）。

• 工资通常需要缴纳 ACC 征费，用于为你的工伤保障提供资金。这是一项实实在在的成本，但如果你受伤而无法工作，它也能为你提供真正的保障。
• 股息通常不需要缴纳 ACC 征费，账面上看起来可能更省钱；但如果所有收入都以股息形式提取，可能会导致你的 ACC 保障不足。

所以，看起来最便宜的做法不一定就是最明智的。发工资会触发 ACC 征费，但也会带来相应保障；发股息可以避开 ACC 征费，但也避开了这张安全网。很多企业主会有意提取一部分工资，部分原因就是为了维持合理的 ACC 保障，然后再用股息提取剩余部分。

风险与行政事务

这两种方式对应的手续不同，容易踩的坑也不同。

• 薪酬处理：股东薪酬通常可以在年末结账时一并确定，这带来一定灵活性，但必须有规范记录，并正确处理相关税务。
• 分红处理：分红必须来自公司真实可分配利润，同时要在公司的归属账户中准确追踪 imputation credits（归属税收抵免）。归属处理出错，可能导致同一笔收入被重复征税，或产生税款不足。
• 股东账户透支：常见问题是年内从公司取钱，却没有明确归类。若不处理，透支的股东往来账户可能在年末引发额外税务问题。

这类事项很值得通过清晰的年末流程来处理，因为股东薪酬与分红之间如何分配，通常最好在全年数据完整呈现后再最终确定。

哪种适合哪类业主

一般来说：

• 提高薪酬比例适合 希望ACC（新西兰意外伤害赔偿保险）保障更直接、个人收入较低（边际税率低于28%），并且喜欢像员工一样领取工资这种简单方式的企业主。
• 提高分红比例适合 公司保留并分配已纳税利润的企业主；如果这笔钱本质上是对企业投入的回报，而不是劳动报酬，也可避免就这些金额缴纳ACC相关费用。
• 薪酬与分红搭配适合 大多数业主经营者：支付足够的薪酬以获得合理的ACC保障，其余通过分红发放，同时结合个人收入水平进行平衡。

合适的薪酬与分红比例，确实要靠数字测算，并且会随着你的利润和个人收入变化而逐年调整。这也是我们最常为公司业主客户建模分析的事项之一。

实际操作中，业主经营者最常见的做法，是在掌握全年数据后有意识地采用组合方式：先支付足够的薪酬，以维持合理的ACC保障并用足较低的个人所得税档位；剩余部分则以分红形式发放，并附带相应的抵税抵免。具体比例会随着每年的利润和其他收入而变化，因此值得在每个年末重新审视，而不是设定一次后就不再调整。

和我们聊聊

工资和分红并不是非此即彼。通常最合适的是两者搭配，而这个比例取决于公司的利润、你的个人收入，以及你希望有多少 ACC（新西兰意外伤害赔偿制度）保障。我们会根据你的情况测算数字，并建议一个既省税、又不让你保障不足的分配方案。

预约免费评估，我们会用简单明了的方式，和你一起算出合适的平衡点。

以上仅为一般信息，内容截至撰写时有效，并不构成针对你个人情况的税务建议。你的实际情况可能不同。采取行动前，请向我们确认细节，或查询 ird.govt.nz。

简单来说：工资按你的个人税率纳税，通常还会涉及 ACC 征费和相应保障；分红则是把已经缴过公司税的利润分配给股东，并带有已缴税额抵免，通常不涉及 ACC。因此，大多数企业主会有意识地同时采用工资和分红两种方式。