급여 vs 배당(회사 오너)

두 가지 선택지 한눈에 보기

회사는 별도의 법적 주체이므로, 회사 이익이 자동으로 개인의 돈이 되는 것은 아닙니다. 그 돈을 회사 밖으로 가져오는 절차가 필요합니다. 주요 방법은 주주 급여와 배당이며, 대부분의 오너는 두 가지를 함께 사용합니다.

회사 자체는 이익에 대해 28%의 세금을 냅니다. 이후 그 돈을 어떤 방식으로 가져가느냐에 따라 개인에게 적용되는 나머지 세금과 부담금이 달라집니다.

세무 처리 비교

두 방식은 회사의 28% 세금과 상호작용하는 방식이 다릅니다.

• 주주 급여: 회사는 이익을 계산하기 전에 급여를 비용으로 공제하므로 회사세가 줄어듭니다. 이후 개인은 해당 급여에 대해 개인 한계세율로 세금을 냅니다. 즉, 개인에게 귀속된 소득으로 과세되는 구조입니다.
• 배당: 회사가 이미 28%로 세금을 낸 이익에서 지급됩니다. 같은 돈에 두 번 과세되는 것을 피하기 위해, 배당에는 해당 회사세에 대한 임퓨테이션 크레딧(이미 납부한 법인세에 대한 세액공제)이 붙습니다. 개인은 28%와 본인 세율의 차액을 부담합니다. 본인 세율이 더 높으면 차액을 추가 납부하고, 더 낮으면 크레딧이 발생할 수 있습니다.

실무적으로는, 급여는 이익을 곧바로 개인 신고로 옮겨 한계세율로 과세하는 방식이고, 배당은 이미 과세된 이익이 28% 납부액에 대한 크레딧을 가지고 개인에게 넘어오는 방식입니다. 최적의 조합은 개인 소득 수준과 회사가 얼마나 많은 이익을 유보하는지에 크게 좌우됩니다.

임퓨테이션 크레딧은 여기서 핵심 역할을 하므로 간단히 짚고 가겠습니다. 회사가 이익에 대해 28%의 세금을 내면, 그 세금에 대한 크레딧이 회사에 쌓입니다. 나중에 회사가 배당을 지급할 때 그 크레딧을 붙일 수 있어, 회사가 이미 세금을 낸 돈에 대해 개인이 다시 과세되지 않도록 해줍니다. 개인 세율이 28%보다 높으면 차액을 추가 납부하고, 낮으면 크레딧을 받을 수도 있습니다. 임퓨테이션 계정을 정확히 관리하는 것이 배당을 이중과세가 아니라 효율적인 방식으로 만드는 핵심입니다.

비용과 현금흐름

소득세 외에 가장 큰 현금흐름 차이는 ACC입니다.

• 급여에는 일반적으로 ACC 부담금이 붙으며, 이는 업무 관련 부상에 대한 보장을 재원으로 합니다. 실제 비용이지만, 다쳐서 일할 수 없을 때 실질적인 보호를 제공하기도 합니다.
• 배당에는 일반적으로 ACC 부담금이 붙지 않아 장부상 더 저렴해 보일 수 있습니다. 하지만 모든 금액을 배당으로만 가져가면 ACC 보장이 부족해질 수 있습니다.

따라서 겉으로 가장 저렴해 보이는 선택이 항상 가장 현명한 것은 아닙니다. ACC가 붙는 급여는 보장도 함께 제공합니다. ACC를 피하는 배당은 그 안전망도 함께 빠집니다. 많은 오너가 합리적인 ACC 보장을 유지하기 위해 일부는 의도적으로 급여로 받고, 나머지를 배당으로 처리합니다.

리스크와 관리

두 방식은 필요한 서류 작업과 주의해야 할 함정이 다릅니다.

• 급여 관리: 주주 급여는 계정을 마무리하는 과정에서 연말에 설정할 수 있는 경우가 많아 유연성이 있습니다. 다만 적절한 문서화와 세무 처리가 반드시 필요합니다.
• 배당 관리: 배당은 실제로 배당 가능한 이익에서 지급되어야 하며, 임퓨테이션 크레딧은 회사의 임퓨테이션 계정에서 추적되어야 합니다. 임퓨테이션 처리를 잘못하면 소득이 두 번 과세되거나 부족분이 발생할 수 있습니다.
• 초과 인출된 주주 계정: 흔한 함정은 연중에 돈을 가져가면서 분류를 하지 않는 것입니다. 그대로 두면 초과 인출된 당좌계정이 연말에 별도의 세무 문제를 만들 수 있습니다.

이 영역에서는 깔끔한 연말 마감 절차가 큰 효과를 발휘합니다. 급여와 배당의 비율은 보통 한 해 전체 수치를 놓고 최종 결정하는 것이 가장 좋기 때문입니다.

어떤 오너에게 어떤 방식이 맞을까

일반적인 기준은 다음과 같습니다.

• 급여 비중이 더 적합한 경우는 명확한 ACC 보장을 원하고, 개인 소득이 낮아 한계세율이 28%보다 낮으며, 직원처럼 급여를 받는 단순한 방식을 선호하는 오너입니다.
• 배당 비중이 더 적합한 경우는 회사가 이미 세금을 낸 이익을 유보했다가 분배하고 있으며, 실제로 사업 투자에 대한 수익인 금액에 대해서는 업무 대가가 아닌 만큼 ACC를 피하고 싶은 오너입니다.
• 혼합 방식이 적합한 경우는 대부분의 오너-운영자입니다. 합리적인 ACC 보장을 위한 충분한 급여를 받고, 나머지는 배당으로 처리하며, 개인 소득 수준과 균형을 맞춥니다.

적절한 배분은 실제 숫자에 따라 결정되며, 회사 이익과 개인 소득이 변함에 따라 해마다 달라집니다. 회사 오너 고객을 위해 저희가 가장 자주 모델링하는 항목 중 하나입니다.

실무적으로 오너-운영자에게 가장 흔한 결과는 한 해 전체 수치를 놓고 의도적으로 혼합하는 것입니다. 합리적인 ACC 보장을 유지하고 낮은 개인 세율 구간을 활용할 만큼 급여를 받은 뒤, 나머지는 임퓨테이션 크레딧이 붙은 배당으로 가져가는 방식입니다. 정확한 비율은 매년 이익과 기타 소득에 따라 달라지므로, 한 번 정해두고 잊어버리기보다 매년 연말마다 다시 검토하는 것이 좋습니다.

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급여와 배당은 대개 전부 아니면 전무의 문제가 아닙니다. 최적점은 보통 두 가지의 조합이며, 그 조합은 회사 이익, 개인 소득, 원하는 ACC 보장 수준에 따라 달라집니다. 저희가 고객님의 상황에 맞춰 숫자를 계산하고, 불필요한 리스크 없이 세무 효율적인 배분을 추천해 드립니다.

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이 내용은 작성 시점 기준의 일반 정보이며, 개인 맞춤형 세무 자문이 아닙니다. 고객님의 상황은 다를 수 있습니다. 실행하기 전에 저희와 세부 사항을 확인하시거나 ird.govt.nz에서 확인하세요.

쉽게 말해, 급여는 개인 세율로 과세되며 보통 ACC 부담금과 보장이 함께 따릅니다. 배당은 이미 세금이 납부된 이익이 임퓨테이션 크레딧과 함께 지급되며 보통 ACC가 붙지 않습니다. 그래서 대부분의 오너는 두 방식을 의도적으로 섞어 사용합니다.