PAYE와 schedular payments

빠른 답변

PAYE는 직원에게 적용됩니다. 고용주는 매 급여에서 소득세와 ACC(사고보상공사) 근로자 부담금을 공제하고, KiwiSaver(뉴질랜드 퇴직연금 제도)와 휴가를 처리하며, 직원의 세금은 대체로 지급 시점에서 정리됩니다. Schedular payments는 특정 계약자에게 적용됩니다. 지급액에서 세금이 원천공제되지만, 계약자는 자신의 사업을 운영하고, IR3(개인 소득세 신고서)를 제출하며, 비용을 청구하고, 본인의 ACC와 대개 provisional tax(예정세)를 직접 관리합니다.

구분 기준은 계약서에 붙은 명칭이 아니라 관계의 실질입니다. 직원처럼 일하는 사람이라면 계약서에 계약자라고 적혀 있어도 계약자가 되는 것은 아니며, 잘못된 분류는 IRD(뉴질랜드 국세청)가 되돌려 과거 세금 문제가 발생할 수 있습니다.

쉽게 풀어본 상세 내용

실무상 차이는 상당히 큽니다.

근로자가 실제로 직원인지 계약자인지는 계약의 실질에 따라 판단합니다. 사업자가 어느 정도 지휘·통제하는지, 근로자가 일을 잘해서 이익을 얻거나 잘못해서 손실 위험을 부담할 수 있는지, 대체 인력을 보낼 수 있는지, 해당 사업에 얼마나 통합되어 있는지 등이 기준입니다. 서면 “계약자 계약서”는 도움이 되지만 실제 관계를 덮어쓰지는 못합니다.

Schedular payments는 규정에 열거된 특정 유형의 업무에만 적용됩니다(예: 특정 계약 업무 및 노무 제공 중심 활동). 그 목록에 없는 계약자는 schedular payments 대상이 아니며, 자신의 세금을 전부 직접 관리합니다.

분명히 해둘 점은 schedular payments가 계약 업무 전체를 뜻하는 말이 아니라 그중 일부라는 것입니다. 특정 노무 제공 중심의 건설 업무, 일부 농업 및 임업 계약 업무, 커미션 기반 역할 등 몇몇 업무만 schedular 대상으로 열거되어 있습니다. 목록에 없는 업무를 하는 진정한 계약자는 세금이 전혀 원천공제되지 않으며, 비용과 provisional tax를 포함해 전체 세금을 스스로 관리합니다.

간단한 예시

같은 회사에서 비슷한 일을 하는 두 사람이 있습니다.

회사가 PAYE 의무를 피하기 위해 첫 번째 근로자를 계약자로 지급하면, IRD가 이를 직원으로 재분류하고 적용됐어야 할 PAYE, 휴가, KiwiSaver를 요구할 수 있습니다. 잘못 분류했을 때의 비용은 주로 사업자가 부담하게 되므로, 처음부터 신중히 분류하는 것이 중요합니다.

피해야 할 흔한 실수

• 명칭만 보고 판단하는 것. 서류상 “계약자”라고 되어 있어도 실제가 직원과 같다면 우선하지 않습니다.
• 모든 계약자가 schedular payments 대상이라고 생각하는 것. 열거된 업무 유형만 해당하며, 그 외 계약자는 세금을 전부 스스로 관리합니다.
• 계약자의 다른 의무를 잊는 것. ACC, 비용, provisional tax는 모두 계약자의 책임입니다.
• 잘못된 분류로 인한 사업 리스크를 무시하는 것. 과거 PAYE, 휴가, KiwiSaver가 재산정될 수 있습니다.

근로자 입장에서는 PAYE에서 계약자로 전환할 때 준비가 부족해지기 쉽습니다. PAYE에서는 세금, ACC, KiwiSaver가 조용히 처리됐지만, 계약자가 되면 이 세 가지가 모두 본인의 일이 됩니다. 아무 금액도 따로 마련해두지 않았다면 첫 연말에 예상치 못한 세금 고지서가 나오는 경우가 많습니다.

세금 신고에서 어떻게 반영되는지

직원의 경우 PAYE로 해당 연도 세금이 대체로 정리되며, IR3가 전혀 필요 없을 수도 있습니다. Schedular 계약자의 경우 원천공제된 세금은 IR3에서 세액공제로 반영되고, 비용은 과세 대상 금액을 줄이며, 부족분이 있으면 다음 해 provisional tax가 발생할 수 있습니다. ACC 부과금은 어느 쪽이든 별도로 존재하며, 징수 방식만 다릅니다.

계약자라면 이는 schedular payments와 원천공제세, 그리고 본인에게 맞는 세율 설정과 연결됩니다.

Fernway가 도와드릴 수 있는 일

저희는 근무 관계를 정확히 해석하고 처음부터 올바르게 설정하도록 도와드립니다. 계약자인 경우에는 PAYE에서 벗어나는 과정에서 예상치 못한 문제가 생기지 않도록 IR3, 비용, ACC, provisional tax를 관리해드립니다. 사업자에게는 과거 세금 고지서로 이어지기 전에 분류 리스크를 미리 짚어드립니다.

무료 20분 상담을 예약하세요. 어느 쪽에 해당하는지 정리해드리겠습니다.

이 내용은 일반 정보일 뿐, 개인별 세무 자문이 아닙니다. 상황은 각자 다를 수 있으므로 저희에게 확인하시거나 ird.govt.nz에서 확인하세요.

쉽게 말하면: PAYE는 직원에게 적용되어 지급 시점에서 세금이 정리되고, schedular payments는 특정 계약자가 직접 신고서를 제출하고 본인의 ACC와 provisional tax를 관리하는 방식입니다. 핵심 판단 기준은 계약서의 명칭이 아니라 실제로 일이 어떻게 수행되는지입니다.