계약자 세금 및 원천징수세

Schedular payments(원천징수 대상 지급액) 안내

schedular payment(원천징수 대상 계약자 지급액)은 지급자가 계약자에게 대금을 지급할 때 세금을 원천에서 공제해 납부하는 방식입니다. 겉으로는 PAYE와 비슷해 보일 수 있지만, 같은 제도는 아닙니다. 여전히 계약자이며, 자영업자로 간주되고, 본인의 전체 세금에 대한 책임도 본인에게 있습니다. 이 원천징수는 신고 전에 IRD(뉴질랜드 국세청)가 세금의 일부를 미리 징수하는 것일 뿐입니다.

직원과의 핵심 차이는 원천징수된 세금이 무엇을 의미하느냐입니다. 직원의 경우 PAYE는 보통 최종 세액에 가깝습니다. 반면 schedular payment를 받는 계약자의 경우 원천징수액은 비용, 다른 소득, 적용 세율에 따라 달라지는 최종 세금 고지액에 대한 세액공제입니다. 원천징수된 금액을 “세금이 끝났다”고 생각하는 것은 계약자들이 가장 흔하게 저지르는, 비용이 큰 실수 중 하나입니다.

원천징수 대상은 누구인가요?

Schedular payments(특정 계약자 지급)에 대한 원천징수는 일부 유형의 계약 업무와 특정 방식으로 고용된 계약자에게 적용됩니다. 일반적으로 다음과 같은 경우 원천징수가 적용될 수 있습니다.

• 수행하는 업무가 Schedular payments 규정상 열거된 활동(정해진 계약자 활동 범위)에 해당하는 경우.
• 인력 공급(labour-hire) 계약을 통해 일하는 경우로, 이때는 일반적으로 지급받는 금액에 원천징수가 적용됩니다.
• 세금 관리를 더 쉽게 하기 위해 세금을 원천징수하도록 자발적으로 선택한 경우.

이 자발적 선택은 실제로 매우 유용할 수 있습니다. 원래라면 큰 금액의 예정세를 나누어 납부해야 하는 많은 계약자들이, 1년 동안 세금이 자동으로 분산되어 납부되기 때문에 원천징수를 선택합니다. 원천징수가 적용되는지는 업무의 성격과 계약 방식에 따라 달라지므로, 이전 계약에서 어떻게 지급받았는지만 보고 판단하기보다는 확인해 보는 것이 좋습니다.

원천징수세율 선택하기

스케줄러 지급 대상 계약을 시작할 때는 세율 신고서를 작성하고 원천징수세율을 선택합니다. 이 부분은 실제로 본인이 조정할 수 있는 핵심 영역이며, 제대로 설정해 두면 연말 정산 시 부담을 줄일 수 있습니다.

• 비용을 반영한 후 예상되는 한계세율과 대체로 맞는 세율을 선택하세요.
• 사업 비용이 큰 경우에는 낮은 원천징수세율을 적용하면, 나중에 환급받을 돈이 불필요하게 묶이는 것을 피할 수 있습니다.
• 비용이 적거나 다른 비과세 원천 소득이 있는 경우에는 더 높은 세율을 적용해 연말에 세금 부족분이 발생할 가능성을 줄일 수 있습니다.

적용되는 최저 세율이 있으며, 일반적인 하한보다 낮은 세율을 원할 경우에는 특별 세금 코드가 필요해 보통 IRD(뉴질랜드 국세청)의 승인을 받아야 합니다. 목표는 균형입니다. 연말에 큰 세금 고지서를 받지 않을 만큼은 높게, 그렇다고 1년 내내 IRD에 무이자로 돈을 빌려주는 수준은 아니게 설정하는 것입니다. 저희는 계약자분들이 추측이 아니라 실제 숫자를 바탕으로 이 세율을 정할 수 있도록 도와드립니다.

IR3(개인 소득세 신고서)에 어떻게 반영되는지

과세연도 말에는 원천징수 대상 계약 소득(schedular payments)이 다른 자영업 소득과 마찬가지로 IR3 개인소득세 신고서에 포함됩니다. 처리 방식은 다음과 같습니다.

• 총 원천징수 대상 소득을 사업소득으로 신고합니다.
• 일반 계약자나 개인사업자와 동일하게, 해당 소득에서 사업 관련 비용을 공제합니다.
• 이미 원천징수된 세액은 최종 세액에서 차감되는 세액공제로 반영됩니다.

따라서 최종 결과는 순이익에 대한 세금에서 이미 원천징수된 세액을 뺀 금액이 추가 납부할 세금이거나 환급액이 됩니다. 원천징수율을 적절하게 설정했다면 보통 이 금액은 0에 가깝게 나옵니다. 중요한 점은, 원천징수 대상 계약 소득을 받는 계약자도 차량, 공구, 홈오피스, 소프트웨어, ACC 등 정당한 사업 비용을 공제할 수 있다는 것입니다. 직원에게는 허용되지 않는 부분입니다. 이는 계약자로 일할 때의 실질적인 장점 중 하나이며, 비용 청구를 잊으면 그 혜택을 놓치게 됩니다.

경비와 기타 세금 관련 사항

원천징수세는 총 지급액만 기준으로 계산됩니다. 실제 납부할 세금은 전체 상황에 따라 달라집니다.

• 경비는 과세 대상 이익을 줄여줍니다. 차량 및 주행거리, 홈오피스, 장비 감가상각, 전문가 수수료, 보험료 등이 포함됩니다.
• ACC 부담금은 별도로 적용되며 별도 청구서로 고지되므로, 계약자는 소득세와 별개로 이를 대비해야 합니다.
• 기타 소득 — 두 번째 계약, 투자소득 또는 공동 세액공제를 위한 배우자/파트너의 소득 — 은 전체 세무 포지션에 영향을 줍니다.
• GST(상품서비스세)는 또 별도로 적용되며, 12개월 동안 매출이 $60,000를 넘으면 등록 의무가 발생합니다.

원천징수는 이러한 요소를 모두 반영하지 않기 때문에, 경비 기록을 잘 보관하고 공제를 빠짐없이 청구하는 계약자는 환급을 받는 경우가 많습니다. 반면 경비를 챙기지 않으면 세금을 과다 납부하게 됩니다. 원천징수는 출발점일 뿐, 최종 답은 아닙니다.

연말 부족분 피하기

세금 때문에 예상치 못한 부담을 겪지 않는 계약자들은 대체로 다음 몇 가지를 꾸준히 실천합니다:

• 현실적인 원천징수율을 설정합니다. 처음부터 총수입이 아니라 예상 순이익을 기준으로 정하세요.
• 연중 비용을 꾸준히 기록합니다. 그래야 공제 가능한 항목을 빠짐없이 청구하고 과세 대상 이익을 정확히 계산할 수 있습니다.
• ACC 비용을 별도로 더 준비합니다. 원천징수에는 ACC가 포함되지 않습니다.
• 계약 업무가 성장하고 있다면 $60,000 GST(부가가치세) 기준선을 확인합니다.
• 기한 내에 신고합니다. 환급은 더 빨리 받고, 납부할 잔액이 있다면 일찍 파악할 수 있습니다.

이 내용은 일반 정보이며, 개인 맞춤형 세무 조언이 아닙니다. 상황에 따라 달라질 수 있으니 무료 검토를 예약해 저희와 상담하시거나 ird.govt.nz에서 확인해 보세요.

쉽게 말하면: 계약자 보수에서 원천징수되는 세금은 전체 세금 납부액이 아니라 선납금입니다. 따라서 합리적인 세율을 선택하고, 정당한 비용은 모두 공제 청구하며, ACC와 GST가 별도로 추가될 수 있다는 점을 기억하세요.