ニュージーランドの新規移住者のための税務

要点

ニュージーランドの税務上の居住者になると、通常、ニュージーランド国内で得た所得だけでなく、全世界所得が課税対象になります。一般的には、任意の12か月間に183日を超えて滞在する場合、またはニュージーランドに恒久的な住居がある場合に、税務上の居住者となります。

移住直後の負担を和らげるため、多くの新規入国者（および十分な期間海外に滞在していた帰国ニュージーランド人）は移行居住者に該当し、最長4年間、大部分の国外所得についてニュージーランド税が一時的に免除されます。また、収入を得始める前にIRD番号（納税者番号）も必要です。まずはご自身がどの区分に該当するかを確認することが第一歩です。ここが変わると、その後の扱いがすべて変わります。

わかりやすい詳しい説明

ニュージーランドでの税務は、主に2つの問いで決まります。税務上の居住者かどうか、そして移行居住者免除の対象になるかどうかです。

税務上の居住者判定。 一般的に、任意の12か月間にニュージーランドに183日を超えて滞在する場合（この場合、居住者となる日はその期間の最初の日にさかのぼります）、またはニュージーランドに恒久的な住居があり、利用可能な住まいと十分なつながりがある場合、NZの税務上の居住者とされます。居住者判定はビザの種類ではなく、ニュージーランドとの結び付きによって判断されます。

移行居住者免除。 新たに居住者となり、直前の10年間にNZの税務上の居住者でなかった場合、通常は移行居住者ステータスを利用できます。最長48か月の間、海外の利息、配当、不動産賃貸収入など、多くの国外源泉所得がニュージーランド税から免除されます。ただし、ニュージーランド滞在中に提供した個人的役務による所得や、ニュージーランド源泉所得は免除されません。

簡単に比較すると、次のとおりです。

ニュージーランドは多くの国と二重課税防止条約も結んでおり、同じ所得に対して二重に全額課税されることを避けるために役立ちます。

簡単な例

Priyaさんは新しい仕事のためにオークランドへ移住し、これまでNZの税務上の居住者になったことはありません。母国に賃貸物件を所有しており、年間で$18,000相当の収入があります。

• NZの給与は、他の居住者と同じく、最初からニュージーランドで課税されます。
• 移行居住者として、海外の賃貸収入は通常、最長4年間ニュージーランド税が免除されるため、その免除期間中はその$18,000についてニュージーランド税を支払いません。
• 4年間の期間が終了すると、その国外賃貸収入はNZの課税対象に入り、申告が必要になります。

Priyaさんがこの免除を知らなかった場合、海外賃料を初日から誤って申告し、ニュージーランド税を支払ってしまっていたかもしれません。免除期間があること、そしていつ終了するかを把握しておけば、たとえば資産をニュージーランドへ移すタイミングなどについて、前もって計画できます。

避けたいよくある間違い

• ビザのステータスと税務上の居住者判定を混同すること。 これらは別のものです。一時ビザでも税務上の居住者になることがありますし、永住権を持っていても非居住者である場合があります。
• 移行居住者の適用期間を見落とすこと。 この免除は大きなメリットがありますが、期間限定です。終了時期を見据えて計画していないと、課税所得が急に増えることがあります。
• 国外所得は見えないと思い込むこと。 通常の居住者になると全世界所得が対象になり、各国間の情報共有も広範に行われています。
• IRD番号（納税者番号）の取得が遅れること。 これがないと、給与がより高い未申告税率で課税される可能性があります。
• 二重課税防止条約を見落とすこと。 正しく適用すれば二重課税を防げますが、適切に請求する必要があります。

申告書での位置づけ

給与が1か所だけでなく、それ以外の所得がある新規入国者の多くは、IR3（個人所得税申告書）を提出します。そこに何を記載するかは、居住者ステータスによって決まります。移行居住者は免除期間中、大部分の国外所得を含めませんが、通常の居住者は全世界所得を含めます。居住者となる開始日と、移行期間がある場合の終了日を正しく把握することが、申告を正確に保ち、初期の払い過ぎと後年の過少申告の両方を避けるために重要です。

Fernwayがお手伝いできること

当社では、お客様の居住者ステータスを確認し、移行居住者免除が適用されるか、またいつ終了するかを確認します。IRD（ニュージーランド内国歳入庁）への登録準備をサポートし、国外所得が正しく扱われるよう、初めてのNZ申告書を作成します。帰国ニュージーランド人や技能移民の方にとって、1年目を正しく整えることは、その後の各年をずっと簡単にします。

これは一般的な情報であり、個別の税務アドバイスではありません。状況は人によって異なりますので、無料の20分レビューをご予約いただければ、お客様のNZ税務ポジションを整理いたします。

平たく言うと、NZの税務上の居住者になると全世界所得が課税対象になりますが、多くの新規移住者には国外所得についておおむね4年間の猶予があります。そのため、ご自身のステータスを確認し、その猶予が終わる日に備えて計画しておきましょう。