什麼是剩餘應繳所得稅？

快速解答

剩餘所得稅（Residual income tax，RIT）是指你當年度的所得稅，在扣除已由他人代你繳納的稅款後的金額，例如薪資的 PAYE 扣繳稅，或承包商款項中已預扣的稅。簡單來說，就是扣掉這些抵稅額後，你還需要補繳的稅。

RIT 很重要，關鍵在於一個門檻：如果你某一年度的 RIT 超過 $5,000，通常下一年度就會進入預繳稅制度。因此，RIT 不只是今年報稅表上的一個數字，而是決定你明年如何繳稅的觸發點。

詳細內容，白話說明

把 RIT（剩餘所得稅）想成一道減法。先從你全年的所得稅總額開始，再扣掉年度中已經繳納、可抵減這筆稅的稅款：

RIT = 所得稅總額 − 已繳可抵減稅款（PAYE（薪資預扣稅）、扣繳稅款等）

如果你是領薪水的員工，PAYE 通常已經涵蓋你的稅負，所以你的 RIT 會接近零，也就不會牽涉到預繳稅。若你是自雇工作者，收入進來時沒有先被扣稅，那整筆應繳稅額都會變成 RIT；這也是為什麼企業主比較容易碰到 $5,000 這條線。

這個 $5,000 門檻就是關鍵分水嶺：

RIT 也會影響 safe-harbour 規則，以及用款利息的計算方式，因為它是 IRD（紐西蘭稅務局）用來對照你預繳稅款是否足夠的基準數字。只要把 RIT 搞清楚，預繳稅就不會再讓人覺得莫名其妙。

簡單範例

Whetu 有一部分收入來自 PAYE（薪資預扣稅）工作，也有一部分來自接案。這一年，她的所得稅總額計算為 $11,000。年度中，已從她的薪資中扣繳了 $4,500 的 PAYE。

• 所得稅總額：$11,000
• 扣除已繳 PAYE：$4,500
• 剩餘所得稅（RIT）：$6,500

由於她的 RIT 為 $6,500，高於 $5,000，Whetu 下一年度就會進入 provisional tax（預繳稅）制度，並以分期方式繳納。假設她的接案收入較少，RIT 例如只有 $4,200，她就會低於門檻，只需要一次繳清該金額，完全不需要繳 provisional tax。RIT 這一個數字，就決定了她會走哪一條繳稅路徑。

應避免的常見錯誤

• 把 RIT（剩餘所得稅）跟整筆稅單搞混。 RIT 是扣掉 PAYE（薪資預扣稅）等抵免之後的應繳稅額，不是稅前的總額。
• 沒注意到 provisional tax（預繳稅）快要適用。 一旦 RIT 超過 $5,000 門檻，明年就會有預繳稅；只要知道自己的 RIT，就要立刻開始規劃。
• 忽略已被預扣的稅。 承包商預扣稅可列為抵免，會降低你的 RIT，所以一定要算進去。
• 忘了 RIT 也可能下降。 如果收入減少，RIT 又降回 $5,000 以下，就可能不再需要繳預繳稅。

這項內容在您的報稅申報中應填在哪裡

您的 RIT（剩餘所得稅）會在所有收入與稅額抵免都申報完成後，依據 IR3（個人所得稅申報表）或 IR4（公司所得稅申報表）計算。它銜接今年的報稅申報與明年的繳稅方式：RIT 較低時，您仍可採年度結束後一次繳納；若 RIT 超過 $5,000，就會進入預繳稅時程。安全港規則與資金使用利息規則，也都是圍繞這個數字來判斷。

Fernway 能如何協助您

我們會在每一份報稅申報中替你計算 RIT（剩餘所得稅），並立刻說清楚這對你明年代表什麼：你是否即將進入 provisional tax（預繳稅）制度、分期繳款大概會怎麼安排，以及你該如何事先準備。不講艱深術語、不讓你意外踩雷，只告訴你數字是多少，以及接下來該怎麼做。

以上僅為一般資訊，並非針對個人情況提供的稅務建議。每個人的狀況都可能不同，歡迎預約免費 20 分鐘檢視，我們會和你一起看過你的數字。

簡單說：剩餘所得稅就是扣除 PAYE（隨賺隨繳稅）與預扣稅後，你還需要繳的稅額；如果超過 $5,000，明年就會進入預繳稅制度，所以這是一個很值得留意的數字。