ACC 征费，讲清楚

为什么自雇人士要缴纳 ACC

新西兰的意外赔偿制度为所有人的受伤提供保障，不论事故如何发生；相应地，个人伤害不能通过诉讼索赔。为了为这套制度提供资金，工作人士需要缴纳 ACC 征费。如果你是雇员，雇主会在幕后处理其中大部分事项。如果你是 自雇人士，你就需要自己负责。

这常常让人措手不及，原因有两个。第一，ACC 征费与所得税分开——它不属于你的 IRD（新西兰税务局）税单，ACC 会直接向你开票。第二，账单通常会在你提交报税表之后才到，因为 ACC 会根据你向 IRD 申报的经营收入来计算征费。因此，生意表现好的一个年度，往往会在几个月后悄悄带来一张更高的 ACC 账单。

工作征费 vs 收入者征费

作为自雇人士，你通常需要缴纳两个主要部分；理解每一项覆盖什么会很有帮助：

工作征费会因职业而差异很大。以办公桌工作为主的顾问属于低风险分类，缴纳的工作征费较低；而屋顶工或建筑工属于高风险分类，缴纳金额会高得多，因为发生工伤的可能性更高。收入者征费对所有人适用同一费率，也就是雇员通过 PAYE（薪资预扣税）缴纳的同一项征费，只是会直接向你收取。为你的实际工作选择正确的分类单位（CU）很重要；如果你被归入比真实业务活动风险更高的代码，就会年复一年多缴。

CoverPlus 和 CoverPlus Extra

自雇人士主要有两类产品，真正出事时两者的差异尤其重要：

• CoverPlus 是默认选项。如果你受伤且无法工作，每周赔偿会根据你向 IRD 申报的最近收入来计算。它很简单，但如果是新开始或低收入年度，即使你的生意通常更稳健，也可能导致赔付偏低。
• CoverPlus Extra 是约定保额选项。你和 ACC 事先约定一个固定保障水平；如果你无法工作，就按该水平赔付，不受最新报税表显示收入的影响。它的征费更高，但能提供确定性，适合收入波动较大的人，或刚刚创业的人。

CoverPlus Extra 值得新企业主认真考虑，因为在标准 CoverPlus 下，缓慢起步的第一年可能让你在风险最高的时候保障不足。我们会在帮你搭建第一年税务设置时一起讨论这一点。

征费如何计算

你的 ACC 征费以你的应征费收入为基础——大体上是你 IR3（个人所得税申报表）中的自雇净收入——再乘以相关费率：

• 适用于你分类单位的工作征费费率，以每 $100 收入对应的金额表示。
• 收入者征费费率，全国统一按每 $100 收入计算的固定费率。
• 一项小额的 Working Safer 征费，用于资助工作场所安全监管。

应征费收入有最低和最高门槛，因此收入很低的人会缴纳最低征费，收入很高的人则按最高上限封顶。由于工作征费费率和门槛由 ACC 设定，并且每个征费年度都会更新，我们会确认当前数字，而不是假设去年的数字仍然适用。你能控制的最大杠杆是你的分类代码——把它选对，其余就会根据你已经申报的收入来计算。

账单何时到达

通常的节奏是：你提交该年度的 IR3，IRD 将你的经营收入传给 ACC，然后 ACC 开出你的征费账单。对于 31 March 年结日，这通常意味着 ACC 账单会在税务年度结束数月后才到达，并且覆盖的是你刚刚结束的那个年度。

这正是 ACC 让人感觉像突然袭击的原因。工作已经完成，税务也处理好了，然后又出现一张针对一个似乎已经过去的年度的新账单。第一年最容易出现这种情况，因为你可能会在相近时间收到创业年度的征费，以及当前年度的预估征费。如果账单金额较大，ACC 确实提供付款计划，你通常也可以分期支付，但更好的做法是提前把钱留出来。

为 ACC 做预算

处理 ACC 最清晰的方法，是把它当作另一份税费来对待，并在经营过程中逐步预留资金：

• 估算你的综合费率。 将你的工作征费费率、收入者征费费率和 Working Safer 征费相加，得出你所在行业大致每一元收入需要预留多少分。
• 把相应比例的利润预留出来，纳入你为所得税储蓄的同一套习惯中，这样账单到来时资金已经准备好。
• 每年检查你的分类，尤其是当你的工作性质已经转向风险更低的活动时。
• 把预计账单时间记入日程，避免它毫无预警地撞上某期暂缴税/预缴税付款。

本内容仅供一般参考，并非针对个人情况的税务建议。你的情况可能有所不同，因此请预约一次免费复盘与我们讨论，或向 ACC 及 ird.govt.nz 查询费率。

简单来说：如果你为自己工作，ACC 是在所得税之外、报税后到来的第二张账单；所以请从每一元利润中预留几分钱，并确保你的行业代码确实与你所做的工作相匹配。