개인사업자와 회사 비교(NZ 세무)

빠른 답변

개인사업자와 회사는 실제로 과세 방식이 상당히 다르며, 어느 한쪽이 자동으로 더 유리한 것은 아닙니다. 개인사업자의 경우 사업 이익이 개인 소득에 그대로 합산되어 한계세율로 과세되며, 이 세율은 구간별로 올라가 최고 과세구간을 초과하는 소득에 대해 39%까지 적용됩니다. 회사는 과세소득에 대해 일률적으로 28%의 법인세를 부담하지만, 급여나 배당 형태로 돈을 인출할 때에는 개인적으로도 세금을 납부해야 합니다.

수익이 크지 않은 많은 소규모 사업자에게는 개인사업자로 유지하는 것이 더 간단하고 세금 측면에서도 충분히 효율적일 수 있습니다. 반면 이익 규모가 커지거나, 이익을 사업 안에 유보하고 싶거나, 별도 법인격을 통한 책임 제한이 필요한 경우에는 회사 구조가 그 가치를 발휘하는 편입니다. 대부분의 경우 솔직한 답은 이렇습니다. 상황은 숫자에 따라 달라지므로, 회사를 설립하기 전에 실제로 계산해보는 것이 좋습니다.

자세한 내용을 쉬운 말로 설명합니다

개인사업자는 사업과 본인 사이에 법적으로 구분선이 없습니다. IR3(개인소득세 신고서)를 제출하고, 이익에는 개인 소득세율이 적용되며, 본인과 사업이 하나의 은행 잔액과 동일한 채무를 공유합니다. 운영 비용이 낮고, 빠르게 시작할 수 있으며, 신고·준수 부담도 가볍습니다.

회사는 별도의 법적 인격체입니다. 회사는 자체적으로 IR4(법인소득세 신고서)를 제출하고, 이익에 대해 28% 법인세를 납부하며, 별도의 회계를 유지합니다. 본인은 주주가 되고 보통 이사도 겸하게 되며, 주주 급여, 배당, 또는 주주 현계정 인출을 통해 자금을 받게 됩니다. 각각은 세무 처리가 다릅니다.

가장 중요한 기준으로 두 형태를 비교하면 다음과 같습니다:

28% 법인세율은 33% 또는 39% 개인 세율과 비교하면 매력적으로 보일 수 있지만, 자동으로 절세가 되는 것은 아닙니다. 회사가 이익을 배당으로 지급하면 28%와 본인의 개인 세율 간 차액을 추가로 정산하게 되며, 회사가 이미 납부한 세금은 임퓨테이션 크레딧으로 전달됩니다. 실질적인 이점은 이익을 모두 인출하지 않고 회사 안에 남겨 성장에 활용할 때 나타납니다.

간단한 예시

사업에서 $80,000의 이익이 났고, 그 전액을 생활비로 써야 한다고 가정해 보겠습니다.

• 개인사업자인 경우: $80,000 전액이 개인 소득세율로 과세됩니다. 세금은 한 번만 내고, IR3(개인소득세 신고서) 하나를 제출하면 끝입니다.
• 법인으로 운영하면서 이익을 전부 본인에게 지급하는 경우: 법인이 먼저 28%의 세금을 내고, 남은 이익은 급여 또는 배당 형태로 본인에게 지급되어 개인 세율로 과세됩니다. 이때 법인이 이미 낸 세금은 세액공제로 반영됩니다. 전액을 인출하기 때문에 전체 세금 부담은 개인사업자와 큰 차이가 없지만, 추가 신고서와 법인 회계 처리 비용은 부담하게 됩니다.

이제 한 가지만 바꿔 보겠습니다. 생활비로는 $55,000만 필요하고, 나머지 $25,000은 재고나 장비에 재투자하고 싶다고 해 보겠습니다. 법인은 그 $25,000을 법인 안에 남겨 두고 28% 세율로 과세받을 수 있습니다. 반면 개인사업자라면 올해 그 금액에도 본인의 최고 개인세율이 적용되었을 것입니다. 바로 이런 상황에서 법인 전환이 실질적인 도움이 됩니다.

피해야 할 일반적인 실수

• 단순히 28% 세율만 보고 법인으로 전환하는 경우. 어차피 이익을 전부 인출한다면 절세 효과는 대부분 사라지고, 비용과 행정 부담만 늘어납니다.
• 회사 은행 계좌를 개인 계좌처럼 사용하는 경우. 개인적으로 인출한 돈은 주주 인출금으로 처리하고 회계에 반영해야 합니다. 자금이 섞이면 주주 당좌계정이 초과 인출 상태가 되어 세무상 문제가 생길 수 있습니다.
• 추가 신고·관리 의무를 잊는 경우. 법인은 매년 재무제표를 작성하고, IR4(법인 소득세 신고서)와 Companies Office 신고를 해야 합니다. 전환하기 전에 관련 비용을 미리 예산에 반영하세요.
• 실제로 중요한 책임 리스크를 간과하는 경우. 업무상 실제 재무적 또는 계약상 위험이 있다면, 회사의 유한책임 보호가 세금 차이보다 더 큰 가치가 있을 수 있습니다.

세금 신고서에서 해당 항목의 위치

개인사업자로 계속 운영하면 사업 실적은 다른 소득과 함께 IR3(개인소득세 신고서)에 바로 반영되며, 세금은 예납세 전환 여부를 포함해 이를 기준으로 계산됩니다.

회사를 설립하면 사업 이익은 회사의 IR4(법인소득세 신고서)에 28% 세율로 반영되고, 개인 IR3에는 실제로 인출한 급여나 배당만 포함됩니다. 두 신고서는 imputation credit(배당세액공제)을 통해 서로 연결되므로, 매년 급여와 배당의 비율을 적절히 조정하는 것은 사후 처리 사항이 아니라 세무 계획의 일부입니다.

Fernway는 이렇게 도와드립니다

고객님의 실제 수치를 바탕으로 두 구조를 모두 시뮬레이션해 드리고, 세금 차이를 나란히 비교해 법인 설립이 정말 유리한지, 아니면 단순한 개인사업자 구조를 유지하는 편이 더 나은지 명확하게 안내해 드립니다. 법인이 적합하다면 설립 절차, Xero(회계 소프트웨어) 파일 설정, 양쪽 세금 신고까지 빠짐없이 처리해 드립니다.

본 내용은 일반 정보이며, 개인별 세무 자문이 아닙니다. 상황에 따라 결과가 달라질 수 있으므로 무료 20분 상담을 예약해 주시면 고객님의 실제 수치로 정확히 검토해 드리겠습니다.

쉽게 말해, 구조가 단순하고 이익이 크지 않을 때는 개인사업자로 유지하고, 수익이 더 늘어나거나 재투자를 고려하는 단계라면 법인을 검토하되 결정 전에 반드시 숫자로 비교해 보세요.