직원은 고용주가 PAYE(급여 원천징수), KiwiSaver(뉴질랜드 은퇴저축제도)와 휴가를 처리합니다. 반면 계약자는 소규모 사업을 운영하는 것과 같아 기준을 넘으면 GST(부가가치세)를 청구하고, 비용을 공제하며, 세금과 ACC(사고보상공사)를 직접 관리합니다. 계약자는 겉으로 보이는 요율이 더 높아 보일 수 있지만, 실제 세후 결과는 공제 가능 비용, ACC, 그리고 본인이 떠안는 행정 부담에 따라 달라집니다.
두 선택지를 한눈에 보기
직원과 계약자의 차이는 단순한 명칭이 아닙니다. 누가 세금을 처리하는지가 달라집니다. 직원은 급여 시스템을 통해 지급받고 PAYE가 원천징수됩니다. 계약자는 사실상 사업을 운영하는 것입니다. 인보이스를 발행하고, 세금 납부용 자금을 따로 마련하며, GST 등록이 필요할 수 있고, IRD(뉴질랜드 국세청)와 직접 처리해야 합니다.
- 직원 — PAYE, KiwiSaver 및 ACC 소득자 부담금이 대신 공제되며, 유급 휴가와 고용상 권리를 받습니다.
- 계약자 — 총액 지급 또는 schedular payments를 받고, IR3(개인 소득세 신고서)를 제출하며, 예정세를 관리하고, 비용을 공제하며, 본인의 ACC 보장을 직접 부담합니다.
계약서에 적힌 명칭만으로 신분이 결정되지는 않습니다. IRD와 법원은 업무 관계의 실제 성격을 봅니다. 누가 업무 수행 방식을 통제하는지, 대체 인력을 보낼 수 있는지, 위험과 보상을 누가 부담하는지, 상대방 사업에 얼마나 통합되어 있는지 등을 고려합니다. 이를 정확히 판단하는 것이 중요합니다. 실제로는 직원인 근로자를 계약자로 처리하면 과거 기간에 대한 PAYE, KiwiSaver 및 휴가 관련 의무가 발생할 수 있기 때문입니다.
세무 처리 비교
둘 다 동일한 개인 소득세율표에 따라 세금을 내므로 세율 자체는 같습니다. 차이는 세금이 언제, 어떤 방식으로 징수되는지, 그리고 그 전에 무엇을 공제할 수 있는지에 있습니다.
| 항목 | 직원 | 계약자 |
|---|---|---|
| 세금 납부 방식 | 원천징수되는 PAYE | 본인이 납부, 보통 예정세를 통해 납부 |
| 공제 가능 비용 | 매우 제한적 | 실제 사업 관련 비용 공제 가능 |
| GST | 해당 없음 | 매출이 $60,000을 넘으면 등록 |
| ACC | PAYE를 통해 소득자 부담금 공제 | 소득에 대해 ACC CoverPlus를 본인이 납부 |
| 휴가 및 KiwiSaver | 고용주가 제공/기여 | 본인 책임 |
실제 사업 비용(공구, 차량, 홈오피스, 보험 등)을 공제할 수 있다는 점은 계약자의 장점입니다. 대신 유급 휴가가 없고, 고용주 KiwiSaver 기여금도 없으며, ACC 청구서가 별도로 날아옵니다. 일부 계약자는 세금이 원천징수되는 schedular payments를 받는데, 이는 예정세 부담의 충격을 줄여 줍니다.
Schedular payments는 조금 더 살펴볼 필요가 있습니다. 특정 활동에서는 지급자가 계약자에게 지급하는 금액에서 세금을 원천징수해 IRD에 납부해야 합니다. PAYE와 비슷하지만 고용에 따르는 나머지 혜택은 없습니다. 본인의 일이 schedular category에 해당하면, 벌 때마다 세금이 선납되어 연말 정산 및 예정세 부담이 완화됩니다. 기본 세율이 아니라 실제 세무 상황에 맞도록 본인의 원천징수율을 선택할 수 있는 경우도 많습니다.
비용과 현금흐름
직원의 현금흐름은 안정적입니다. 돈이 들어오기 전에 세금이 빠져나가고, 따로 적립해 둘 것이 많지 않습니다. 계약자는 스스로 дисциплина 있게 세금과, 기준을 넘은 경우 GST를 따로 모아 두고, 예정세 납부일도 맞춰야 합니다. 흔한 실수는 총수입을 실수령액처럼 쓰다가 연말에 곤란해지는 것입니다.
그 대신 계약자는 더 높은 요율을 청구할 수 있고, 실제 비용을 공제할 수 있으며, 업무 방식을 유연하게 설계할 수 있는 경우가 많습니다. 적정 요율에는 잃게 되는 휴가, KiwiSaver, ACC와 일정 마진이 반영되어야 합니다. 그렇지 않으면 겉보기와 달리 계약직이 더 적게 남을 수 있습니다.
계약 요율을 정할 때의 간단한 원칙은 이렇습니다. 먼저 본인이 받아들일 직원 급여에서 시작한 뒤, 이제 본인이 부담해야 하는 휴가수당, 병가, 공휴일, 고용주 KiwiSaver, ACC를 더하고, 계약 사이의 공백과 행정 처리 시간까지 반영합니다. 그다음에야 본인의 마진을 더해야 합니다. 단순히 급여를 시간당 금액으로 환산한 수준에 맞추는 계약자는 이러한 비용을 계산하고 나면 대개 불리해집니다.
위험과 행정 부담
계약자로 일하면 행정 부담과 위험이 더 큽니다. 본인이 직접 신고서를 제출하고, 예정세와 ACC를 관리해야 하며, 유급 병가나 연차가 없습니다. 세금 적립 습관을 잘못 들이면 연말 세금 고지서와 use-of-money interest가 부담이 될 수 있습니다. 직원으로 일하면 이러한 위험의 대부분은 고용주에게 넘어갑니다.
신분 판단의 문제도 있습니다. 업무 관계가 고용처럼 보인다면 누군가를 계약자라고 부른다고 해서 실제 계약자가 되는 것은 아닙니다. IRD와 법원은 형식보다 실질을 봅니다. 양쪽 모두에게 올바른 신분 판단이 중요합니다.
ACC는 신규 계약자가 가장 자주 잊는 비용입니다. 자영업자는 소득을 기준으로 ACC CoverPlus 부담금을 납부하며, 이는 소득세와 별도로 청구됩니다. 첫해 청구서는 예상 밖으로 크게 느껴질 수 있습니다. 이는 부상에 대한 보장을 제공하지만, 반드시 예산에 반영해야 합니다. 반면 직원은 소득자 부담금이 PAYE를 통해 조용히 공제되므로 별도 청구서를 보지 않습니다.
어떤 사람에게 어떤 방식이 맞을까
- 안정성, 휴가, 단순함을 원한다면 — 세금 처리가 대신 이루어지는 직원 고용이 맞습니다.
- 유연성, 여러 고객, 실제 비용 공제를 원한다면 — 그에 따른 행정 부담을 감수하는 계약 방식이 맞습니다.
- 계약자로 처음 일한다면 — 요율을 정하기 전에 세금, GST, ACC, 유급 휴가가 없다는 점을 예산에 반영하세요.
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이 내용은 일반 정보일 뿐이며, 개인 맞춤형 세무 자문이 아닙니다. 본인의 상황은 저희와 확인하시거나 ird.govt.nz에서 확인하세요.
쉽게 말하면: 세율은 같지만, 계약자는 유급 휴가와 단순함을 포기하는 대신 유연성과 비용 공제를 얻으며, 세금, GST, ACC를 스스로 따로 마련해야 합니다.
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